Удержание за отпуск при увольнении

Полезная информация в статье: "Удержание за отпуск при увольнении" с профессиональной точки зрения. Мы подготовили полную информацию по вопросу и пусть каждый сделает свои выводы. Если что-то не понятно - обращайтесь к дежурному юристу.

Расчет и учет удержания платы за неотработанные дни отпуска при увольнении

Случаются ситуации, когда работнику необходимо получить отпускные дни раньше запланированного срока, использовав своего рода «отпускной аванс». Если затем следует «ударный труд», в результате которого отпуск оказывается отработанным, ситуация ничем не чревата. Но если сотрудник увольняется, не «закрыв» рабочим временем предоставленные ему дни отдыха, работодатель остается в некотором убытке. Закон разрешает ему взыскать выданный в виде отпуска «аванс» в денежной форме.

Рассмотрим случаи, при которых работодатель не вправе удерживать с уходящего сотрудника средства за использованный отпуск, разберем, как исчислить размер удержания и правильно оформить этот процесс.

ТК РФ об отпуске и отпускных

Закон говорит о том, что отпуск сотрудникам может быть дан в любое время, если это не противоречит производственной необходимости (ст. 122 ТК РФ). По общему правилу стаж для предоставления полноценного отпуска составляет полгода. Получив гарантированные законодательством 28 дней отдыха, за 6 месяцев работник на самом деле отработал только 2 отпускных недели. Расчет идет на то, что оставшееся оплаченное отпускное время будет им отработано во втором полугодии. Полный отпуск отрабатывается не менее чем 11 месяцами.

Закон не запрещает предоставлять отпуск раньше отработанных сотрудником 6 месяцев, а в последующие годы работы отпуск может быть запланирован по графику даже в самом начале рабочего года или в любое другое время.

Если же работник уходит со своей должности раньше, чем отработает уже «отгулянное» и оплаченное время, работодатель имеет право взыскать средства, потраченные на отпускные для такого сотрудника (ст. 137 ТК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Удержание отпускных – законное право работодателя, но это не вменяется ему в обязанность. Мнение работника при этом не учитывается, решение работодателя остается в его собственной компетенции.

Когда работодатель не вправе произвести удержание

Законом предусмотрены особые случаи, запрещающие работодателю удерживать при увольнении «перерасходованные» сотрудником отпускные суммы. Это напрямую связано с причиной увольнения. Инициатива сотрудника, как и большинство других оснований увольнения, полностью «развязывает руки» работодателю в отношении удержания. Но есть поводы, при которых эту процедуру производить нельзя. Средства, выплаченные за отпуск, останутся при увольняемом, если он покидает работу в связи с:

  • призывом в ряды Вооруженных сил или на альтернативную службу;
  • невозможностью продолжать работу из-за состояния здоровья (на основании медицинского заключения);
  • сокращением численности или штата;
  • ликвидацией предприятия или прекращением деятельности индивидуального предпринимателя­-нанимателя;
  • переменой владельца организации, если увольняется директор, его заместитель или главбух;
  • необходимостью уступить место вышедшему на эту должность основному сотруднику, занимавшему ее ранее;
  • чрезвычайными ситуациями, катастрофами, катаклизмами и другими форс-мажорами;
  • тем, что одной из сторон договора более нет в живых.

Срок, который сотрудник «переотдыхал»

Для того чтобы правильно определить размер удержания, прежде всего нужно вычислить, сколько оплаченных работодателем дней сотрудник использовал в качестве отпуска и не успел отработать.

Алгоритм расчетов достаточно прост:

    Сначала нужно определить рабочий стаж у данного работодателя. Для этого учитывается временной промежуток между принятием на работу и увольнением в полных месяцах и дополнительных днях. Неполные месяцы округляются в ту или другую сторону, если количество отработанных дней, соответственно, больше или меньше 15. Например, сотрудник трудился 6 месяцев и 10 дней, значит, стаж будет засчитан только за 6 месяцев. А если он проработал 6 месяцев и 16 дней, ему засчитают 7 месяцев стажа.

ВАЖНО! В расчет берется не календарный год, а рабочий, начинающийся с момента заключение трудового договора.

Вторым этапом является исчисление отпускных дней, которые работник успел отработать до увольнения. Для этого применяется формула:

  • Од – число отработанных дней отпуска;
  • Мс – количество месяцев, отработанных для достижения отпускного стажа.

Например, для 7 отработанных работником месяцев количество дней отплаченного отпуска, не требующего удержаний, составит 28 / 12 х 7 = 16 дней.

  • Далее простым вычитанием выясняется, за сколько дней отпуска правомерно удержание оплаты. Из полного количества «отгулянных» работником дней вычитается число, найденное в результате формулы, приведенной выше.
  • Например, для стандартного отпуска в 28 дней, предоставленного авансом, в случае отработки в течение 7 месяцев с работника нужно будет удержать плату за 28 – 16 = 12 дней.

    Определяем размер удержания

    После вычисления срока, за который сотрудник должен возвратить работодателю уплаченные авансом средства, можно определить составляющую их сумму. Для этого нужно знать показатель среднего дневного заработка увольняемого сотрудника. Он принимается таким же, как и для других выплат при увольнении, отдельно для компенсации отпускных его пересчитывать не нужно. Расчетным периодом приняты 12 месяцев перед отпуском, а если они не отработаны, то среднедневной заработок вычисляется по фактически отработанным дням.

    Пример расчета суммы удержания

    Возьмем данные условного сотрудника, которые мы рассматривали выше. Он отработал 7 месяцев и отгулял полный отпуск в 28 дней. Мы выяснили, что с него нужно удержать средства за 12 дней отпуска. Представим, что его среднедневной заработок составляет 42 500 руб. Значит, за полный отпуск ему было начислено авансом 42 500 / 29,3 (среднее число дней в месяце) х 28 = 40 614 руб. Он отработал 16 дней, то есть сумму 42 500 / 29,3 х 16 = 23 208 руб.

    [2]

    Значит, при увольнении с работника будет удержано 40 614 – 23 208 = 17 406 руб.

    Лимит для удержания

    Ст. 138 ТК РФ ограничивает размер удержания, которое сотрудник может осуществить без ведома и согласия сотрудника, 20% положенных ему при увольнении выплат, а в отдельных случаях, оговоренных в федеральном законодательстве, – до половины. Если получившаяся сумма превышает это значение, у работодателя есть несколько вариантов действий:

    • ограничиться 20% зарплаты, простив сотруднику остальную задолженность;
    • предложить работнику внести в кассу оставшиеся деньги в добровольном порядке (меры принуждения в виде задержки трудовой книжки и т.п. применять запрещено);
    • попытаться взыскать недостающие средства с работника, ставшего бывшим, в судебном порядке (ст. 382, 383 ТК РФ).
    Читайте так же:  Что такое доверенность на продажу квартиры особенности оформления и образец для скачивания

    К СВЕДЕНИЮ! Если работник не хочет вносить недостающую сумму, а возвращать ее через суд работодатель не намерен, эти деньги не будут входить в налоговую базу ЕСН и ПФР, для чего их нужно провести дебетом счета 91 «Прочие расходы» (п. 3 ст. 236 НК РФ и п. 2 ст. 10 Федерального закона № 167 от 15 декабря 2001 года).

    Удержание и налоги

    При увольнении и производстве удержания нужно учесть все обязательные платежи и налоговые сборы:

    • НДФЛ;
    • ЕСН;
    • налог на доходы;
    • пенсионные взносы;
    • соцстраховские взносы.

    Удержание за отпуск при увольнении

    Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

    Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

    Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

    Из организации увольняется сотрудник, которому ранее авансом был предоставлен отпуск.
    Вправе ли работодатель произвести удержание за неотработанные дни отпуска? Что делать, если суммы заработной платы, начисленной сотруднику при увольнении, недостаточно для полного возмещения отпускных за неотработанные дни отпуска?

    © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

    Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

    [1]

    Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

    ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

    8-800-200-88-88
    (бесплатный междугородный звонок)

    Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

    Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

    Если вы заметили опечатку в тексте,
    выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

    Удержание за отпуск при увольнении

    Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

    Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

    Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

    Как произвести удержание за неотработанные дни отпуска в случае увольнения работника, уже получившего отпуск в счет рабочего года, когда отсутствует сумма выплат, причитающаяся работнику при увольнении, или ее недостаточно?

    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
    В случае увольнения работника по собственному желанию работодатель вправе произвести удержание за использованные, но не отработанные дни отпуска. Однако если начисленных сотруднику при увольнении сумм нет, недостаточно для полного погашения задолженности или ограничения, установленные ст. 138 ТК РФ, не позволяют полностью погасить задолженность, то оставшуюся часть работник может добровольно возвратить путем внесения в кассу работодателя или перечислить на его расчетный счет. Если работник откажется от добровольного возмещения отпускных, задолженность за неотработанные дни отпуска взысканию в судебном порядке не подлежит.

    Ответ подготовил:
    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    Жгулева Ольга

    Контроль качества ответа:
    Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    Комарова Виктория

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

    Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

    Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

    ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

    8-800-200-88-88
    (бесплатный междугородный звонок)

    Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

    Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

    Если вы заметили опечатку в тексте,
    выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

    [3]

    Как удержать отпускные за неотработанные дни отпуска при увольнении?

    03.10.2019 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

    Нередко возникают ситуации, когда увольняемый работник уже использовал отпуск за текущий рабочий год, который не был отработан им полностью. Работодатель вправе удерживать из заработной платы работника, начисленной при увольнении, его задолженность за неотработанные дни отпуска, который был предоставлен авансом (ст. 137 ТК РФ).

    См. образец составления приказа.

    Рабочий год может не совпадать с календарным, так как для каждого работника он начинается со дня, в который работник приступил к исполнению трудовых обязанностей. Например, рабочий год работника, принятого на работу 05.07.2011, истекает 04.07.2012.

    В течение рабочего года работнику должен быть предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск, причем трудовое законодательство не содержит норм, которые позволяли бы предоставлять такой отпуск пропорционально отработанному работником времени и иным периодам, включаемым в стаж работы, дающий право на отпуск в соответствии с ч. 1 ст. 121 ТК РФ.

    При увольнении работника до окончания рабочего года, за который он уже использовал ежегодный оплачиваемый и (или) дополнительный отпуск, работодатель вправе удержать часть оплаты предоставленного авансом отпуска. Если работодатель не может удержать излишне выплаченную сумму за неотработанные дни отпуска в связи с отсутствием или недостаточностью суммы выплаты, причитающейся работнику при увольнении, последний может возместить ее в добровольном порядке. Основания для взыскания образовавшейся задолженности в судебном порядке у работодателя отсутствуют в силу ч. 4 ст. 137 ТК РФ. Данный вывод подтверждается судебной практикой: Определение Верховного Суда РФ от 14.03.2014 N 19-КГ13-18, Апелляционное определение Московского городского суда от 04.12.2013 по делу N 11-37421/2013.
    Работодатель, которому суд отказал в удовлетворении требования о взыскании задолженности за неотработанные дни отпуска, должен будет возместить работнику все понесенные по делу судебные расходы (госпошлину, издержки). Кроме того, суд может обязать работодателя выплатить работнику компенсацию за моральный вред, если последний заявлял такое требование (ч. 4 ст. 3, ч. 2 ст. 22, ст. 237 ТК РФ, ч. 1 ст. 88, ст. 94, ч. 1 ст. 98 ГПК РФ, ст. 333.17 НК РФ).

    Читайте так же:  Договор купли-продажи земельного участка — основные моменты составления

    Трудовой кодекс РФ содержит ограничения для удержания за отпуск, предоставленный авансом. Так, удержание не производится при увольнении работника по следующим основаниям:

    Из выплат, причитающихся работнику при увольнении, работодатель вправе удержать не более 20 процентов суммы после вычета НДФЛ (ч. 1 ст. 138 ТК РФ, письмо Минздравсоцразвития России от 16.11.2011 N 22-2-4852). Если размер задолженности превышает 20 процентов заработной платы, то сумма превышения может быть погашена работником добровольно. Основания для взыскания с работника указанной суммы в судебном порядке отсутствуют (ч. 4 ст. 137 ТК РФ, ч. 3 ст. 1109 ГК РФ). Данный вывод подтверждается судебной практикой (Определение Верховного суда РФ от 25.10.2013 N 69-КГ13-6, Определение Московского городского суда от 08.08.2011 по делу N 33-23166).

    Кроме того, работодатель вправе «простить» работнику задолженность за неотработанные дни отпуска.

    Формы и образцы

    1. Образец составления приказа об удержании из заработной платы при увольнении

    Удержание за отпуск при увольнении

    Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

    Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

    Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

    Сотрудник, отгуляв отпуск авансом, написал заявление на увольнение. Необходимо ли удержать с работника сумму, превышающую 20% от выплачиваемой работнику суммы?

    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
    В данном случае работодатель не вправе удержать свыше 20% заработной платы, причитающейся работнику, даже с его согласия.

    Ответ подготовил:
    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    Панова Наталья

    Контроль качества ответа:
    Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    Комарова Виктория

    10 ноября 2016 г.

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

    Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

    Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

    ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

    8-800-200-88-88
    (бесплатный междугородный звонок)

    Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

    Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

    Если вы заметили опечатку в тексте,
    выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

    Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении

    Статьи под номером 122 и 115 Трудового Кодекса Российской Федерации гласят, что компания должна предоставлять своим работникам отпуск, длина которого равняется двадцати восьми дням. Эти дни полагаются работнику за год работы. Если работник числится на своем месте первый год, то возможность воспользоваться отпуском у него возникает по истечении полугода трудового стажа в данной компании. Трудовой Кодекс Российской Федерации не препятствует тому, чтобы отпуск был выдан работодателем и ранее указанного срока. Соглашением сторон можно добиться и этого. В случае же увольнения до истечения года, с работника может быть произведено удержание денежных средств.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    По соглашению сторон сотрудник может получить отпуск ранее, чем через пол года

    Удержание за использованный отпуск

    Статья под номером 137 Трудового Кодекса Российской Федерации определяет, что в случае увольнения сотрудника, который не доработал в компании год, а до этого авансом воспользовался положенным оплачиваемым отпуском, данный работодатель может по закону вычесть из зарплаты сотрудника денежные средства в виде отпускных, которые не были отработаны. Такое удержание производится, как правило, при выплате финальной заработной платы уходящему сотруднику. По нормам ТК РФ, данное удержание за неотработанные отпускные – это не обязанность компании, а ее право. То есть, работодатель вполне может и не потребовать компенсации в данном случае. Статья под номером 137 Трудового Кодекса Российской Федерации перечисляет все возможные случаи, когда из заработной платы работника могут быть удержаны работодателем какие-либо денежные средства:

      Когда возмещается аванс, который был выдан сотруднику и который не был им отработан Когда возмещается аванс, который был выдан сотруднику в связи с командировкой или переводом на другую должность, переводом в другую географическую местность Когда удерживается определенная денежная сумма, которая была ошибочно переведена данному сотруднику ранее Когда происходит удержание в связи с излишними выплатами сотруднику, когда судебные органы пересматривают решение и устанавливают вину последнего в нарушении трудовых норм либо в простое производства. Последние два пункта регулируются статьями под номерами 155 и 157 Трудового Кодекса Российской Федерации соответственно Удержание с сотрудника за использованный авансом отпуск при увольнении. Данный вычет из заработной платы увольняющегося сотрудника не производится, если увольнение происходит по причинам, описанным в статьях 77, 81 и 83 Трудового Кодекса Российской Федерации

    При увольнении работодатель имеет право удержать денежные средства из расчета за отпуск предоставленный авансом

    Когда удержание за неиспользованный отпуск не может быть совершено

    Последний пункт требует некоторой расшифровки и некоторого пояснения. В нижеперечисленных случаях удержание за неиспользованный авансом отпуск при увольнении не производится:

    И только три пункта позволяют сделать данную компенсацию работодателю в полном размере:

      Когда сотруднику была выплачена некорректная заработная плата из-за просчета и ошибки Когда сотрудника официально признают судебные органы виновным в простое производства компании Когда излишки по заработной плате были перечислены из-за неправомерных действий сотрудника
    Читайте так же:  Выписка из муниципальной квартиры основания и список необходимых документов

    Если данный случай не попадает под эти три пункта, то работодатель может надеяться только на возврат денежных средств по добровольному согласию уволенного сотрудника.

    Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении по сокращению

    Статья под номером 81 Трудового Кодекса Российской Федерации регулирует данный вопрос. Как было уже сказано выше, при сокращении численности работников или при сокращении штата удержание за неотработанный отпуск работодателем не может быть совершено. Если такой факт имеет место быть, то сотрудник может по закону обжаловать данное решение.

    Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении работника в 2019

    Если работник отгулял очередной оплачиваемый отпуск авансом, а впоследствии решил уволиться, директор может произвести удержание за неотработанные дни. Однако делается это не всегда и не в полном размере: существуют законодательные ограничения, которых обязаны придерживаться бухгалтеры и руководители.

    Порядок предоставления отпуска

    Данный вопрос регламентируется ст. 122 ТК РФ. Согласно ней, все трудоустроенные в организации граждане имеют право на ежегодные оплачиваемые отпуска. Если на предприятие приходит новый человек, то он может воспользоваться таким правом только по истечении полугода работы, а по согласованию с работодателем – до этого срока.

    До истечения полугода отпуск полагается отдельным категориям сотрудников:

    Несовершеннолетние Оплачиваемый
    Беременные До декрета или после него, оплачиваемый или без содержания
    Усыновители младенцев в возрасте до трех месяцев Оплачиваемый или неоплачиваемый – по желанию работника

    Отработав полный календарный год, граждане могут быть отпуска за последующие года авансом. Отсчет начинается с момента трудоустройства.

    Ларин В.В. устроился в ООО «ООО» 12.02.2016 года. Первый отпуск в виде 28 дней ему был оформлен с 15.08.2016г. В конце года составлялся график отпусков, и право на следующий отдых у него возникало только после 12.02.2017, т.к. он уже использовал все дни за первый отработанный год авансом.

    Что входит в расчет отпускных?

    Работодатель обязан предупредить подчиненного о начале его отпуска за две недели, а тот – написать заявление. Впоследствии за три дня до отдыха ему выплачиваются отпускные. Если этого не происходит, сотрудник имеет право перенести дату по согласованию с руководителем на другое время.

    Что должно учитываться или исключаться при расчете среднего заработка для начисления отпускных:

    Учитывается Исключается
    Основная зарплата Доплаты за сверхурочную работу
    Проценты от продаж, гонорары, премии Отпускные
    Вознаграждения, различные доплаты Премии, не входящие в систему оплаты труда согласно актам, принятым в организации
    Коэффициенты за работу в особых условиях или на территории Крайнего Севера Больничные, пособия по беременности и родам
    Премии, включенные в систему оплаты труда на предприятии Компенсации расходов за проезд и питание
    Для учителей – доплаты за превышение нормы часов Материальная помощь

    Когда производится удержание?

    Работодатель может удерживать излишне выплаченные деньги при выдаче отпуска авансом работнику, если тот решил уволиться. Исключением является расторжение трудового договора по следующим основаниям:

    • Наличие медицинских показаний, при которых сотрудник должен быть переведен на другую должность, но он отказался от нее.
    • Прекращение деятельности организации.
    • Сокращение штата.
    • Полная нетрудоспособность работника согласно медицинскому заключению.
    • Восстановление предыдущего сотрудника, занимавшего должность увольняемого, по решению суда.
    • Смерть подчиненного.
    • Призыв на военную службу.
    • Невозможность продолжения трудовой деятельности вследствие наступления чрезвычайных обстоятельств.

    Таким образом, при отсутствии обстоятельств, указанных выше, директор может производить удержания, если подчиненный решил уволиться. Ст. 138 ТК РФ установлен предельный размер сумм, которые работодатель вправе удерживать из зарплаты – не более 20%.

    Как рассчитываются суммы, подлежащие удержанию?

    Законодательство не определяет порядок расчета компенсируемых работниками средств, но обычно все производится так:

    1. Бухгалтер высчитывает, сколько месяцев осталось до завершения года, за который был использован отдых, с момента ухода работника из компании.
    2. Получившаяся цифра умножается на количество предоставленных дней отдыха и делится на 12 месяцев. Так узнается сумма дней отпуска, отгулянных авансом.
    3. Неотработанные отпускные дни умножаются на среднедневной заработок. Полученный результат – сумма, подлежащая компенсации.

    Рассмотрим на конкретном примере:

    Работник был трудоустроен в организацию 01.02.2016 года. Ему предоставили отпуск с 05.10.2016г. – 28 календарных дней. Во время отдыха он получил выгодное предложение о работе, и решил уволиться, написав заявление. Трудовой договор расторгнут от 05.11.2016г. Среднедневной заработок – 1 000 руб.

    Количество месяцев, которые он не отработал до окончания календарного года, равно четырем.

    4 х 28/12 = 9 дней авансового отпуска.

    9 х 1 000 (СДЗ) = 9 000 руб. – деньги, которые должны быть удержаны при окончательном расчете.

    Если бы отпускные рассчитывались не по среднедневному, а по среднечасовому заработку, при расчете бы использовались неотработанные часы.

    На предприятии установлена 40-часовая рабочая неделя с двумя выходными днями.

    Сотрудник начал рабочий год 01.01.2016 г., а закончился бы он у него только 30.04.2017г., однако он уволился 30.09.2016г., не отработав до конца 7 месяцев. С начала сентября ему было оформлено 28 дней отпуска. Среднечасовая зарплата работника составляет 100 руб.

    28х7/12 = 16 неотработанных дней отдыха.

    40 (часов в рабочей неделе) х 16/7 (дней) = 91 неотработанный час.

    91 х 100 (СЧЗ) = 9100 – размер удержаний из зарплаты при увольнении.

    Порядок удержания

    Вся процедура расчета при увольнении выглядит так:

    1. Работодатель получает от подчиненного заявление, принимает решение о необходимости двухнедельной отработки.
    2. Составляет приказ, заполняет трудовую книжку и выдает ее на руки увольняющемуся в последний день работы вместе с расчетом по зарплате, произведя предварительно удержание.
    3. Если сотрудник в день прекращения трудовых отношений отсутствовал на рабочем месте, деньги и документы выдаются не позднее дня, следующего за датой предъявления требований (ст. 140 ТК РФ).
    4. При подсчете размера компенсации учитываются ограничения – не более 20%.

    Зарплата сотрудника составляет 20 000 руб., а сумма удержаний – 12 000 руб.

    20 000 х 20% = 4 000 руб. – сумма, которую директор имеет право удерживать. Оставшуюся часть работник может компенсировать добровольно.

    НДФЛ и страховые взносы

    При расчете отпускных работодатель одновременно учитывает НДФЛ и пенсионные взносы. Долг сотрудника перед директором возникает не в результате неправомерного увеличения количества дней отпуска, а по причине ухода из организации до завершения рабочего года, за который отдых был использован.

    Согласно ст. 54 НК РФ, в налоговом учете делать исправления за период предоставления отпуска не следует. Все изменения будут учитываться уже в периоде расчета при увольнении.

    Читайте так же:  Как отправить жалобу на оао ржд

    Исходя из написанного выше, с сотрудника при выплате отпускных излишне удерживается НДФЛ, ведь при увольнении с него взимается недостающая сумма. Эту ситуацию прокомментировал заместитель начальника отдела налогообложения Министерства финансов РФ Стельмах Н.Н.:

    «После принятия решения об удержании начальник должен в течение 10 дней письменно оповестить об излишне удержанных суммах увольняющегося. Тот, в свою очередь, имеет право написать заявление о возврате данных средств. За счет них также можно уменьшить сумму его долга перед руководителем. Операции должны быть отображены в 2-НДФЛ».

    Аналогичные правила применяются и при исчислении страховых взносов.

    Наиболее распространенные ошибки

    Ошибка №1. Работодатель производит удержание всей суммы, если она превышает 20% от зарплаты.

    Это является нарушением, т.к. ограничения действуют на всех. В данном случае работник может оспорить неправомерные действия через суд.

    Ошибка №2. Повторная уплата налогов и страховых взносов за отпуск при увольнении.

    Делать это не нужно, т.к. они уже были выплачены при начислении отпускных. Производится только расчет за период увольнения.

    Часто задаваемые вопросы

    Вопрос №1. Может ли работодатель «простить долг»?

    Да, может. Истребование задолженности является не обязанностью, а правом руководителя. Для прощения достаточно оформить соглашение между сторонами.

    Вопрос №2. Какие проводки делаются в 1С ЗУП?

    В бухгалтерии должен быть создан резерв для таких выплат в бюджете доходов и расходов. Если он есть, в балансе указывается ДТ 96 КТ 70. Если его нет, используется проводка ДТ 20 КТ 70.

    Заключение

    Удержания из зарплаты за неотработанные дни отпуска при увольнении сотрудника должны производиться в соответствии с законодательством. Знание основных норм, налогообложения и проводок существенно облегчает процесс учета и расчета, и позволяет произвести бухгалтерские операции без проблем.

    Расчет удержания за отпуск при увольнении

    Его минимальная продолжительность 28 дней, именно такой срок установлен трудовым законодательством, и уменьшать его работодатель не имеет права. Некоторые категории работающих имеют право рассчитывать также и на дополнительные отпускные периоды различной продолжительности.

    По закону ограничения на предоставление отпускных периодов действует лишь в первый год работы и то далеко не для всех категорий. В последующие же годы работы сотрудник может планировать свой отдых в любое время, согласовывая свои желания с производственными нуждами. Обязательным является тот факт, что время отдыха должно быть распланировано заранее и занесено в график отпусков.

    Отпускной период можно брать сразу весь или делить на части, а расчет отпускных сумм производится до того, как человек пошел отдыхать. Все перечисленное является обязанностью работодателя. Работник, взяв отпуск авансом, обязан его отработать впоследствии или вернуть деньги за неотработанный период из заработной платы. Обеим сторонам трудовых взаимоотношений необходимо знать, когда должно быть произведено удержание за неотработанные дни отпуска, а также как производится расчет количества дней и суммы к возврату.

    Когда возникает необходимость удержания?

    Практически все работающие знают, что при увольнении работодатель обязан им начислить расчетные суммы. Но не все углубляются в данный вопрос, и далеко не каждый человек может ответить, из чего собственно состоят расчетные выплаты увольняющегося. Для некоторых людей и вовсе становится открытием, что у увольняемого что-то могут удержать, а не начислить. Чтобы таких сюрпризов не было, попробуем разобраться, из чего состоят расчетные выплаты и как производится их начисление.

    Итак, при расчете увольняемому выплачивается:

    1. Зарплата за отработанный, но еще не оплаченный период. Если предварительно был выплачен аванс, то он отнимается из общей суммы начисленной заработной платы.
    2. Компенсация неиспользованного отпускного времени.

    Эти две выплаты и составляют сумму окончательного расчета. Никаких компенсационных сумм организация не платит своим работникам, если речь, конечно, не идет о сокращении штата или ликвидации предприятия, когда уволенные получают дополнительные выплаты.

    С расчетом заработной платы при расторжении трудовых взаимоотношений все понятно, а вот с компенсацией за отпуск при увольнении не все так просто. По закону каждый человек имеет право на положенное количество отпускных дней в году. Когда говорится «год», то подразумевается не календарный срок, а рабочий год. У каждого это своя индивидуальная дата расчета, которая идентична первому рабочему дню на предприятии. То есть если человек устроился на работу 10 сентября, то его расчетный год считается от этой даты.

    Законодательство не заставляет человека сначала заработать дни отдыха, а уж потом идти гулять. Дни отдыха предоставляются авансом, и главное, оплачиваются также наперед. Только первый год установлен некоторый ограничительный барьер. Вновь принятому сотруднику устанавливается срок в полгода, отработав которые он сможет беспрепятственно взять свои положенные дни. Через шесть месяцев, то есть с 11 февраля, он может отгулять как весь отпускной период, так и его часть. А вот начиная со второго года работы и все последующие годы, работник может брать дни отдыха наперед, начиная с 11 сентября каждого последующего года.

    Если работник отгулял положенный ему оплачиваемый период наперед, то это не значит, что он попадает в кабалу и обязан работать до конца срока, пока взятый авансовый отдых не будет отработан.

    Но суммы, которые были начислены наперед, но не отработаны, должны быть возвращены работодателю. Именно в этом случае возникает необходимость удержания излишне выплаченных отпускных при увольнении. При описанной ситуации увольняющийся не только не получит компенсации за неотгулянный отдых, но еще и будет вынужден отдать часть заработной платы, которая начислена за отработанный период. Но существует случаи, когда выданный авансом отпускной период не будет удерживаться с увольняемого.

    В каких случаях удержание невозможно?

    Выплаченные заблаговременно суммы могут носить характер авансовых, как в случае с авансом и выплатой отпускных. Но могут быть и ошибочно перечисленными, например, был неправильно произведен расчет заработной платы или дважды зачислена одна и та же сумма. Удержание этих выплат имеет различные нюансы, далеко не все из них наниматель может вернуть без добровольного желания самого работника. Об этом говорится в статье 137 ТК РФ.

    Ошибочно начисленные деньги вернуть можно только при согласии на данную процедуру увольняющегося, а вот если он не изъявит такого желания и не напишет заявления с просьбой на вычет этих средств, то возмещать потери предприятию придется сотруднику, который данную ошибку совершил.

    Читайте так же:  Что получили за победу ветераны вов льготы

    А вот удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении работодатель вправе произвести без предварительного согласования с увольняемым сотрудником. Для этого в приказе об увольнении пишется распоряжение, о необходимости произвести удержание за неотработанный отпуск. Чисто теоретически руководство компании может принять решение о прощение долга и не производить удержание за использованный авансом отпуск при увольнении. Но такой шаг потребует дополнительного документального оформления для предприятия, произведения расчетов, заполнения бланков. Все это создает слишком много финансово-правовых проблем, поэтому практикуется крайне редко.

    Существуют несколько категорий лиц, которые имеют право уволиться без удержания выплаченных авансом отпускных. Эти категории оговорены в статье 137 ТК РФ.

    Удержание при увольнении за предоставленный авансом отпуск не производится если:

    В остальных случаях увольнение во время отпуска или после него требует обязательного возврата полученных средств.

    Как произвести расчет размера удержания?

    Когда увольняемый использовал отпуск наперед, а ни в одну из групп, позволяющих не возвращать полученный аванс, не входит, бухгалтерии придется рассчитать сумму возврата.

    Для корректных расчетов необходимо определиться с базовыми понятиями, которые обязательны для произведения вычета.

    Важно уяснить следующие параметры:

    1. Как производится расчет дней отдыха, положенных увольняющемуся на данный момент.
    2. Среднедневная заработная плата, которая принимается за базовый показатель расчета при высчитывании авансом выплаченной суммы.

    Чтобы рассчитать положенные к возврату дни отпуска необходимо произвести следующие манипуляции:

    1. Считаем положенное для конкретного лица количество отпускных оплачиваемых дней. По закону это обязательно 28 дней. К тому же работодатель может увеличить этот период на свое усмотрение, что предварительно прописывается в коллективном договоре и трудовом контракте. Некоторым категориям работников полагается еще и дополнительное отпускное время, принимаются в учет только те периоды, которые должны быть оплачены нанимателем.
    2. Высчитываем, сколько дней фактически было отгуляно.
    3. Из оплаченного количества отдыха отнимаются те дни, которые отработаны. В результате остается то, количество суток, которое было оплачено, но не было отработано.

    На примере это выглядит следующим образом:

    Анисов А.М. был принят на работу 10 января 2010 года. 25 января 2017 года он взял весь положенный ему оплачиваемый период, размером 28 дней, авансом. Дата увольнения 15 августа.

    За 12 месяцев положено 28 дн.

    Отработано 8 месяцев, за 4 месяца должна быть возвращена авансовая оплата.

    28 / 12 = 2,33 дня отдыха положено за каждый месяц.

    2,33 * 8 = 18,64, что округляется по закону до 17 дн.

    Из оплаченных 28 дней 17 отработано, а за 9 (28 – 17) необходимо произвести возврат.

    Обратите внимание, что сотрудник отработал 8 полных месяцев и пять дней. По законам расчета отпускного времени, периоды до 15 дней не принимаются в расчет, а начиная с 16 дня округляются до месяца. То есть если бы он уволился не 15, а 26, то он бы вернул деньги лишь за 7 дней.

    Теперь рассчитаем среднедневную зарплату, которая будет приниматься для расчета суммы к возврату. Напомним, что при выплате отпускной компенсации производился подсчет среднего дохода за день. Он рассчитывается исходя из доходов работника за последние 12 месяцев. При возврате неиспользованного времени нельзя производить новые расчеты среднего дохода, а необходимо брать тот который был рассчитан для оплаты отдыха. То есть никаких дополнительных действий производить не следует.

    Итак, высчитать сумму к удержанию с сотрудника, использовавшего отпускной период наперед можно следующим образом:

    1. Определяется индивидуальный рабочий год. За точку отсчета принимается дата приема на работу увольняемого.
    2. Подсчитывается сколько дней за последний отработанный рабочий год ему положено отдыха.
    3. Высчитывается разность между положенными днями и отгулянными фактически.
    4. Количество авансом отгулянных дней умножается на среднедневной доход, рассчитанный перед отдыхом.

    Анисов А.М. должен вернуть деньги за 9 дней, его средний доход равен 435,56.

    9 * 435,56 = 3920 рублей сумма к возврату.

    Произвести подсчет удержаний можно, воспользовавшись онлайн-калькулятором.

    Порядок удержания отпускных при увольнении

    Подсчитав положенную сумму к возврату, не всегда можно вернуть ее полностью.

    В статье 138 ТК РФ дается четкое указание, что удерживать из заработной платы суммы можно в размере, не превышающем 20% от начисленной заработной платы.

    К примеру, у работника при увольнении зарплата равна 18 000 рублей. 20% от 18000 — это 3600, а удержать необходимо 3920 рублей. По закону бухгалтер не сможет взыскать больше 3600 рублей.

    Данное ограничение не касается тех случаев, когда удержание производится в счет оплаты исполнительных документов. По исполнительным листам удерживается до 50%, а при наличии задолженностей законно удерживать до 70%.

    Когда у увольняемого существуют иные задолженности к погашению, кроме авансовых выплат, то общая сумма удержаний не должна превысить законно установленный барьер в 50% или 70%. Если авансовая выплата не может быть погашена законным путем, то ее можно закрыть следующими способами:

    1. Попросить работника добровольно произвести выплату долговой части. В этом случае бухгалтер обязан будет произвести перерасчет НДФЛ.
    2. Простить остаток задолженности и не возвращать ее организации. Этот путь также потребует дополнительных перерасчетов. В частности, бухгалтерии необходимо будет пересчитать налог на прибыль.
    3. Обратиться в суд для истребования невыплаченной суммы. Данный метод не всегда оправдан в смысле размера долга и из-за непредсказуемости принятого решения судом.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Удержание пособия, выплаченного ранее, хоть и правомерно, но не всегда позволяет вернуть авансовые средства полностью.

    Источники


    1. Котов, Д. П. Вопросы судебной этики / Д.П. Котов. — М.: Знание, 2014. — 127 c.

    2. Каландаришвили, З. Н. Актуальные проблемы правовой культуры российской молодежи / З.Н. Каландаришвили. — М.: ИВЭСЭП, Знание, 2009. — 172 c.

    3. Чернявский, А. Г. Теория государства и права в схемах. Учебное пособие / А.Г. Чернявский. — М.: КноРус, 2016. — 112 c.
    Удержание за отпуск при увольнении
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here