Понятие и отличия серой, черной и белой зарплаты

Полезная информация в статье: "Понятие и отличия серой, черной и белой зарплаты" с профессиональной точки зрения. Мы подготовили полную информацию по вопросу и пусть каждый сделает свои выводы. Если что-то не понятно - обращайтесь к дежурному юристу.

Белая и черная бухгалтерия. Что такое «черная бухгалтерия»

Очень часто по телевидению, в средствах массовой информации, на интернет-ресурсах и в разговорах обывателей можно встретить такое выражение, как «черная бухгалтерия». Некоторым людям, далеким в силу разных причин от правовых и экономических категорий, нелегко вникнуть в суть этого понятия.

Попробуем разобраться в том, какой же смысл несет в себе это словосочетание и что это такое в реальной жизни.

Что такое черная бухгалтерия?

Предприятия могут быть разной формы собственности. На одних работает тысяча человек, а на других всего пять. Однако все они осуществляют какую-либо деятельность, только в разных сферах и объемах.

Учет всех незаконных хозяйственных операций, конечной целью проведения которых является сокрытие от государства доходов и занижение уплачиваемых налогов, и есть черная бухгалтерия. Не суть важно, будет это зарплата «в конвертах», пользование неучтенными основными средствами, закупка товаров без документов, оказание услуг без закрытия их соответствующими бумагами, так или иначе, теневые схемы коснутся всех участков учета на предприятии.

Любое из таких действий хоть частичное, хоть комплексное считается ведением на предприятии черной бухгалтерии.

Отличие черного и белого учета

Понять разницу между обычным учетом и незаконным достаточно просто. Нормальная бухгалтерия подразумевает полное соответствие между совершаемыми операциями (торговлей, арендой, оказанием услуги т. д.), их отражением в первичных документах предприятия, дальнейшим периодическим подведением итогов и отображением их в соответствующих отчетах, а также сдачей соответствующих документов и деклараций в налоговую службу. И, конечно, своевременную уплату положенных сумм в бюджет.

Незаконный же учет по способу своего оформления операций мало чем отличается от белого. Вся разница в том, что белая и черная бухгалтерия ведется с совершенно противоположными целями. Конечным результатом последней является сокрытие реальных доходов предприятия и недоплата государству налогов. То есть ни в каких официальных отчетах черная бухгалтерия не отражается. Таким образом от государства могут утаиваться достаточно крупные суммы денег, что является серьезным нарушением законодательства.

На различных предприятиях незаконный бухгалтерский учет поставлен по-разному. Естественно, никаких нормативных документов, регламентирующих его ведение, нет, потому что юридически неправомерной является сама черная бухгалтерия. Как вести такой учет на предприятии, решает собственник.

Некоторые руководители делают это лично, занося пометки в блокнотики или тетрадки. Такое ведение практикуется на фирмах, где обороты достаточно небольшие, а людей числится немного.

В компаниях покрупнее эту работу перепоручают главному бухгалтеру, который параллельно с белым учетом занимается и черным.

На действительно крупных предприятиях таким делом занимается вообще отдельный человек. Чаще всего это какое-нибудь доверенное лицо руководства или родственник.

Место ведения

Оформляются и хранятся данные о незаконных сделках в разных местах, опять же, в зависимости от того, кто их ведет и каковы объемы совершаемых операций.

Если этим занимается директор, то все может происходить прямо у него в кабинете.

При ведении параллельно белого и черного учета главным бухгалтером все операции и подтверждающие их данные находятся в офисе у него.

Если же объемы незаконной деятельности большие, а черная бухгалтерия — это епархия отдельного сотрудника, то чаще всего все это находится в отдельном кабинете, иногда очень тщательно замаскированном под какое-нибудь подсобное помещение. Другие работники предприятия могут даже не догадываться о том, что на фирме существует двойной учет.

Особенности автоматизированного учета

В основном ведение черной бухгалтерии на фирме не ограничивается только лишь записями на бумажных носителях. Автоматизированную систему учета используют также очень эффективно.

Например, в специальной программе 1С черная бухгалтерия ведется многими фирмами достаточно успешно. Бухгалтеры с программистами придумывают различные варианты, которые, как им кажется, смогут обмануть проверяющих и скрыть наличие на предприятии нелегального учета. Многим это до поры до времени удается.

Некоторые создают в конфигурации отдельное виртуальное предприятие и проводят все незаконные операции по нему. Другие ведут параллельную базу, которая хранится на съемных носителях, надеясь таким образом, что при появлении в офисе проверяющих они успеют быстренько вытащить съемный диск с программой из компьютера и спрятать его. Вариантов много. Однако все они рано или поздно раскрываются сотрудниками правоохранительных органов.

Зачем нужна черная бухгалтерия?

Для чего же нужны такие ухищрения? Зачем люди сознательно идут на подобные правонарушения и еще фиксируют их на носителях? Не проще ли вести только белую бухгалтерию и спать спокойно? Или же не хранить никакие данные, которые могут быть обнаружены?

Ответы на эти вопросы просты. Конечно, проще и правильнее все делать по закону. Однако для многих над страхом совершить правонарушение превалирует банальная жадность. Владелец бизнеса хочет утаить свои доходы от государства, чтобы не платить налоги в бюджет. Однако он не доверяет никому из своих подчиненных. Поэтому приходится записывать все совершаемые операции, чтобы не запутаться.

[2]

Еще хуже обстоит дело, если на предприятии несколько соучредителей. Все они могут подозревать друг друга в махинациях и желании нажиться за счет других компаньонов, но налоги все-таки платить в полном объеме не хотят. Вот и приходится им, чтобы контролировать в том числе друг друга, иметь человека, который ведет черную бухгалтерию.

Ответственность

Однако очень часто, преследуя свои меркантильные интересы и гонясь за все большими деньгами, владельцы бизнеса и руководители предприятий забывают: утаивание от государства реального финансового состояния фирмы — вот чем на самом деле является черная бухгалтерия. Ответственность за это очень даже большая. И она не только административная, но и уголовная. Наказания могут назначаться в форме:

  • штрафов;
  • арестов;
  • лишения свободы;
  • ограничения занимать определенную должность;
  • запрещения ведения какой-либо деятельности.

Если доказан сговор группы лиц, то последствия будут более плачевными, так как это является отягощающим обстоятельством. И не нужно забывать про загубленную репутацию компании и отказ многих клиентов потом с ней работать (если даже получится сохранить фирму и отделаться штрафом).

Радует то, что в последние годы увеличивается тенденция к ведению на предприятии исключительно белой прозрачной бухгалтерии, а незаконные теневые схемы становятся пережитками прошлого и лишь отталкивают от сотрудничества хороших специалистов и возможных партнеров по бизнесу.

Читайте так же:  Как правильно оформить дачу в собственность

Цвет имеет значение. Плюсы и минусы «серой» зарплаты

С каждым годом количество россиян, готовых работать за «серую» зарплату, сокращается. Тем не менее, число соотечественников, согласных на зарплату в конвертах, остается по-прежнему высоким — 47% респондентов рекрутингового портала Superjob.ru признались, что готовы работать неофициально.

Россияне называют ряд причин, по которым им приходится соглашаться на предложения с зарплатой в конвертах — сложности с официальным трудоустройством, выгодные, но «серые» предложения, наличие пенсии по инвалидности, и это только начало. Ряд респондентов признались, что в их регионах почти все компании выплачивают неофициальные зарплаты. Другие не намерены платить налоги институту власти, заявляя, что тот их постоянно обкрадывает.

По словам директора по исследованиям компании HeadHunter Глеба Лебедева, согласие соискателей на зарплаты в конвертах обусловлено в первую очередь менталитетом — человек готов работать за деньги, однако не думает, что деньги бывают разными. «Это погоня за сиюминутной прибылью без оглядки на то, что будет дальше», — пояснил эксперт свою точку зрения корреспонденту АиФ.ru. Кроме того, как считает Лебедев, не стоит забывать о том, что поиск работы — длительное занятие, и многие люди часто отбрасывают такие критерии, как «белая» зарплата, соглашаясь на предложения, лишь бы выйти на работу и начать зарабатывать.

«Во всем, что касается личных средств, лучшие человеческие качества уступают место прагматизму, и выбор всегда происходит в пользу денег», — рассуждает руководитель исследовательского центра Superjob.ru Наталья Голованова.

Вопрос ребром

Как правило, вопрос о «белой» зарплате меньше всего волнует молодежь до 24 лет. 52% молодых специалистов стремятся к финансовой независимости и приобретению опыта. Кроме того, 54% мужчин согласны на предложение с зарплатой в конверте, объясняя свое решение желанием обеспечивать семью любым способом. В свою очередь 39% женщин готовы работать на «серых» условиях работодателя.

Вместе с этим 31% опрошенных порталом россиян не намерены трудиться за неофициальную зарплату, мотивируя свой отказ заботой о пенсии и семье. Для трети респондентов «время „серых“ зарплат прошло», а некоторые считают, что «налоги и отчисления, какие бы они ни были, должны уплачиваться государству». Стоит отметить, что за последние годы число россиян, не желающих работать за деньги в конверте, растет — два года назад их число составляло 27%, четыре года назад — всего 21%.

Наталья Голованова рассказала АиФ.ru о значительном прогрессе в выплате зарплат «Мы постепенно забываем, что до недавнего времени в Росси существовал еще более страшный вариант зарплат — „черных“, с которых не делалось никаких налоговых отчислений». Сейчас, как отмечает эксперт, «серые» схемы — это «не модно и выгодно».

Ситуация с зарплатами в конвертах достаточно непредсказуема, потому что сильно зависит от государственной политики в области налогообложения, считает Глеб Лебедев. В частности, планируются изменения в системе отчислений в пенсионный фонд. «Если проценты отчислений увеличат, работодателям будет выгодно платить меньшую зарплату». Однако эксперт признает улучшения, происходящие в этом направлении, и констатирует, что все больше компаний «обеляется».

Имеет ли зарплата цвет – от белого к черному

Приходилось ли вам когда-либо слышать выражение «черная зарплата»? А «серая» или «белая» зарплата? Даже если и нет, то уж с понятием «зарплата в конверте» вы знакомы наверняка и знаете, что такие цветовые и иные иносказательные названия применяются для обозначения неофициальной зарплаты. Причем настолько давно и часто, что эта цветовая градация прочно вошла в обиход. Попытаемся рассказать о разнообразных видах зарплат подробнее.

Заработная плата

Прежде чем говорить о неофициальной зарплате, нужно четко понимать, что из себя представляет официальная или «белая» зарплата. Такое название прижилось в народе вовсе не из-за цвета купюр или металла, а оттого, что такая зарплата вся до последней копейки официально проходит по всем документам:

  • указана в Положении об оплате;
  • указана в трудовом договоре;
  • упомянута в приказе о приеме на работу и так далее.

При выплате «белой» зарплаты всегда можно проследить путь ее начисления, надбавок и удержаний.

Законодательство о зарплате

Сразу оговоримся, что по закону не существует ни белой, ни черной или серой зарплаты. Есть только официальная оплата труда, установленная работодателем, согласованная, например, с профсоюзным органом предприятия и прописанная во внутренних документах организации.

Трудовой кодекс Российской Федерации устанавливает, что порядок выплаты заработной платы, сроки выплаты и форму оплаты труда на собственном предприятии работодатель устанавливает самостоятельно. При этом есть два обязательных требования, которые работодатель должен соблюдать:

  • нельзя платить работнику меньше установленного минимального уровня оплаты труда;
  • выплаты заработной платы должны осуществляться раз в полмесяца.

Налоговый кодекс Российской Федерации гласит, что заработная плата подпадает под определение дохода физических лиц, поэтому при выплате «белой» зарплаты из нее сначала вычитается подоходный налог – то есть от тринадцати до тридцати процентов (такая ставка установлена для нерезидентов Российской Федерации).

Все прочие вычеты (алименты, долги работника предприятию или кредитным организациям и так далее) из зарплаты вычитаются уже после того, как подсчитан и снят подоходный налог (налог на доходы физических лиц).

Из чего состоит «белая» зарплата? Заработная плата работника начисляется в зависимости от формы оплаты труда, принятой на предприятии либо в отношении данной должности (профессии). Формы оплаты труда могут быть следующими:

Повременная оплата

В том случае, если на предприятии установлена повременная оплата, «белая» зарплата складывается из установленного работнику оклада (который выплачивается в полном объеме при условии полностью отработанной установленной нормы времени) и премии (которая устанавливается на усмотрение работодателя: либо в определенном проценте от оклада, либо это какая-то фиксированная сумма). При выплате повременной оплаты главным учетным документом является табель учета рабочего времени.

Сдельная оплата

В том случае, если на предприятии установлена сдельная форма оплаты труда, «белая» зарплата начисляется в зависимости от выработанной работником нормы производства: изготовленных единиц товара или оказанных услуг.

Как правило, такая форма оплаты используется на тех предприятиях и в тех сферах, где можно точно просчитать количество выполненного работником. Также может выплачиваться и премия: за перевыполнение установленной нормы, производство без брака, лучшие достижения в расчетном периоде и так далее.

Состав заработной платы

«Белая» заработная плата складывается из:

  • установленного оклада – за фактически отработанное время или за выполненную норму по производству продукции;
  • премии;
  • районного коэффициента – если он есть;
  • надбавки за стаж или ученую степень, или почетное звание – как правило, такие надбавки выплачивают госслужащим, учителям, артистам;
  • отпускных– если работник уходит в отпуск;
  • выплат за больничный лист – если работник болел в расчетный период и успел закрыть больничный.
Читайте так же:  Цена оформления жилья в личную собственность или сколько стоит приватизация квартиры

А также из иных выплат, предусмотренных на предприятии.

Порядок выплаты заработной платы

При начислении и выплате «белой» зарплаты бухгалтеры предприятия вычитают подоходный налог и все прочие удержания, прибавляют все полученные работником доплаты, премии и льготы и оформляют расчетный документ, в котором работник сможет увидеть, сколько именно денег ему начислили по каждому пункту и сколько удержали.

Сроки выплаты заработной платы устанавливаются руководителем предприятия (но они не должны быть реже, чем раз в полмесяца), форма выплаты – наличными на руки работнику или банковским переводом на счет работника – тоже устанавливается работодателем.

В случае если заработная плата задерживается на срок, больший пятнадцати дней, получатели зарплаты имеют законное право приостановить свою рабочую деятельность и не появляться на предприятии до тех пор, пока им не заплатят. При этом работодатель должен будет оплатить работникам дни простоя.

В случае задержек с заработной платой работник может даже уволиться по собственному желанию, а руководитель предприятия должен будет подписать заявление и в день увольнения полностью рассчитаться с работником. В случае выплаты «черной» или «серой» зарплаты поступить подобным образом работнику будет затруднительно. Правда, некоторые работники, например, госслужащие или сотрудники правоохранительных органов не могут себе позволить применить подобные меры к задерживающему заработную плату работодателю – это оговорено в трудовом законодательстве.

Неофициальная зарплата

По аналогии с «белой» официальной зарплатой существует и неофициальная – «черная» и «серая».

Это такие формы оплаты труда, которые частично либо целиком не проходят ни по одному документу предприятия, а выдаются работнику просто на руки наличными средствами, зачастую в плотном белом конверте, который надежно скрывает свое содержимое от посторонних глаз. Отсюда и такое устоявшееся народное название – «зарплата в конверте». Сейчас мы с вами узнаем, что это такое, из чего она складывается, как выплачивается и почему вообще существует такое понятие.

Что такое «серая» зарплата?

Иногда работник устраивается на предприятие на какую-нибудь ни о чем не говорящую должность с каким-нибудь минимальным окладом, но при этом выполняет, например, совершенно иные функции, чем указанные в его должностной инструкции, и за это ежемесячно получает к своей официальной, проходящей по документам зарплате некоторую солидную (или не очень) сумму наличными без каких-либо записей и ведомостей на руки. Это и есть «серая» зарплата.

Чаще всего работодатели поступают таким образом для того, чтобы заплатить меньше налогов. Но бывают и ситуации, когда руководителю предприятия может срочно понадобиться определенный специалист, а подходящей должности в штатном расписании не будет. Тогда-то на сцену и выходит «серая» зарплата: работник оформляется на какую-нибудь свободную должность, выполняет те обязанности, для которых его наняли, получает небольшой оклад, положенный по должности, а разницу получает доплатой в конверте.

Выплата дивидендов

Существует, например, такая схема: каждый работник предприятия приобретает несколько его акций или определенную долю, которые обязуется продать в случае увольнения (часто это прописано в трудовом договоре). Затем он получает небольшую зарплату официально, а большую часть денег ему выдают как выплату дивидендов – получается «серая» зарплата, выплату которой – на первый взгляд – не так-то просто обнаружить. Это заблуждение.

Как правило, налоговая служба проверяет документы акционерных собраний, трудовые договоры, периодичность и долю выплат. Разумеется, дивиденды не могут выплачиваться ежемесячно, самые частые подобные выплаты – раз в квартал. Помимо этого, решения акционерных собраний зачастую оформляются неверно и небрежно, что позволяет уличить недобросовестных работодателей в незаконных выплатах «серой» зарплаты.

Чем удобна «серая» зарплата

«Серая» заработная плата бывает удобна не только работодателям, которые таким образом снижают налоговую нагрузку, но и работникам:

  • во-первых, подоходный налог получается меньшим, ведь он взыскивается лишь с части заработной платы;
  • во-вторых, например, алименты высчитывают только из официальной зарплаты, а сумма удержаний не может быть больше двадцати процентов от общей суммы заработка, поэтому можно не выплачивать алименты в полном объеме.

К содержанию

Что такое черная заработная плата

С целью снижения налоговой нагрузки многие работодатели предпочитают нанимать работников без официального оформления: с ними не заключают трудовой договор, им ничего не пишут в трудовые книжки (даже если трудовая книжка работника по просьбе работодателя принесена и хранится на предприятии). Разумеется, заработная плата выплачивается в конверте.

Сумма такой зарплаты может быть самой разной: от минимальной до действительно хорошей по рынку вакансий. Для того чтобы осуществлять такие выплаты, работодатели, конечно же, ведут двойную бухгалтерию и в «черную» заработную плату идет неучтенная выручка. Так удобно действовать тем предпринимателям, которые имеют дело, например, с продажами товара, перевозками – бизнесом, где есть постоянный оборот наличных, которые можно пустить на зарплату в конверте.

По такой же схеме выплат успешно работают, например, риэлтерские конторы, которые официально оформляют двух-трех агентов по недвижимости, а остальных пять-семь не оформляют и выплачивают им проценты от сделок – «черную» зарплату в чистом виде. Некоторые работодатели для перевода средств на конвертные выплаты открывают подставные фирмы, которые потом сразу же ликвидируют.

Чем опасна неофициальная заработная плата

Соглашаясь на то, что по официальным документам выплаты будут минимальными, а остальная часть денег будет добираться зарплатой в конверте, работник предприятия рискует следующим:

  • недоплаченными отпускными и социальными выплатами;
  • маленькой пенсией вследствие мизерных отчислений в Пенсионный фонд;
  • прочими недоплатами, которые гарантирует трудовое законодательство при выплате официальной зарплаты.

Те же работники, которые согласились получать «черную» зарплату, рискуют еще больше. Как правило, такие выплаты не включают в себя ни оплату отпуска, ни оплату больничного листа или отпуска по беременности и родам. К тому же, если работодателю вдруг что-нибудь не понравится, он вполне может уволить работника без выходного пособия и без выплаты зарплаты за отработанный период. Или же в любой момент может просто перестать платить работнику вовсе.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).
Читайте так же:  Жалоба на сайт в яндекс

При этом работодатель, который выплачивает зарплату в конверте, вовсе не опасается за свое положение: как правило, в суд никто из работников не обращается, считая, что это бесполезно и к тому же опасно.

Помимо этого, работник, получавший неофициальные выплаты, попадает в категорию уклоняющихся от уплаты налогов, а это уже уголовная ответственность (в тех случаях, когда сумма уклонения выходит солидной).

Схема раскрытия выплат черной зарплаты

Налоговой службе достаточно легко обнаружить факт наличия неустроенных официально работников на предприятии, достаточно лишь пересчитать реальное количество работников на рабочем месте просто вручную, по головам, и сравнить полученный результат с официальным штатным расписанием.

Разумеется, за бесплатно никто работать не будет, значит, работникам выплачивается черная заработная плата. Подтверждение таких выплат можно найти в бухгалтерских файлах предприятия, если появиться с неожиданной проверкой и изъять оборудование.

Можно ли доказать в суде выплату неофициальной зарплаты

Многие обманутые работодателями работники не обращаются в суд, полагая, что если заработная плата выплачивалась им неофициально на руки, то и доказать ничего невозможно. Это не совсем так: доказать, что выплачивалась зарплата в конверте сложно, но возможно.

Главным доказательством могут послужить диктофонные записи (а диктофон сейчас есть практически в каждом мобильном телефоне), показания других работников, газетные объявления, в которых работодатели часто неосторожно пишут предлагаемый оклад (более высокий, чем обычно получают работники с официальной зарплатой на аналогичной должности) и тому подобное.

Зарплата в конвертах: суть, плюсы и минусы, ответственность

Современные реалии таковы, что люди сплошь и рядом сталкиваются с таким понятием, как зарплата в конвертах. Хорошо это или плохо? Почему предприятия, ЧП и всевозможные фирмы предпочитают подобную схему оплаты труда? Действительно ли она так выгодна, как обещают соискателям? Можно и стоит ли с этим бороться? Все эти вопросы мы постараемся осветить в рамках данной статьи. Итак, предлагаем вам разобраться в том, что такое зарплата в конвертах, каковы её плюсы и минусы, несет ли сотрудник какую-либо ответственность при таком положении дел.

«Цветная» заработная плата

Как мы знаем, по закону оплата труда должна быть легальной, а это значит, что работодатель полностью оплачивает все налоги, связанные с ней. Но не все предприниматели хотят работать честно, да еще и оплачивать все сборы в полной мере. Вот отсюда и появляется зарплата в конвертах, ее еще называют серой. А легальную – белой. Согласно закону, оплата труда должна быть официальной. Ее размеры устанавливает сам работодатель и фиксирует в документах. По трудовому кодексу РФ, зарплата не должна быть меньше установленного законом уровня, а выплачивать её должны два раза в месяц (аванс и собственно зарплата). Она зафиксирована во всех официальных документах и проходит по бухгалтерскому учету. Зачастую деньги сейчас перечисляют на банковские карточки работников, что облегчает процесс выплат.

Почему работодателю выгодна зарплата в конвертах

Налоговый кодекс РФ гласит, что заработная плата облагается налогом на доходы физических лиц. Все остальные удержания производятся после вычета НДФЛ. Также на белую зарплату начисляют единый социальный налог (ЕСН). Его должно оплатить само предприятие. Конечно, это обходится организации в круглую сумму, поэтому неудивительно, что работодатели стараются экономить на этом налоге. Скрывать настоящие размеры зарплаты очень выгодно, поскольку сокращаются в значительной степени расходы. Но и это еще не все. Легальная заработная плата гарантирует работникам соблюдение требований Трудового кодекса (начисление отпускных, больничных, оформление пособия).

Серая оплата труда

Существует еще и такое понятие, как серая зарплата, или полуофициальная. В этом случае в устной форме заключается договоренность о ее размерах. По сути, она является совокупностью двух составляющих: белой и черной зарплат. Белая проходит по трудовому договору и бухгалтерскому учету, а черная – это деньги, которые выдают в конверте. Иногда такая ситуация выгодна и самим работникам, ведь уменьшается размер НДФЛ, алиментов, вычитаемых из начисленной суммы. Однако нужно не упускать из виду тот момент, что больничные, отпускные начисляются, как правило, по официальной зарплате, если нет других договоренностей с работодателем.

Социальные гарантии

Зачастую при приеме на работу соискателям сразу говорят о том, что больничные, отпускные, декретные и т. д. будут начисляться только на белую часть зарплаты. И люди вынуждены соглашаться с этим. Размер же официальной оплаты труда устанавливается обычно на уровне «минималки» (минимально допустимый законом уровень). Так что следует задуматься, хорошо ли это, если вы получаете зарплату в конверте.

Отдельная история – больничные листы. Фонд социального страхования компенсирует предприятиям оплату тех дней, когда работник болел. Расчет больничных производится на основе белой зарплаты и страховых взносов, удержанных с нее. При серой же работодателю придется выплатить часть больничных со своего кармана, ведь фонд социально страхования не компенсирует ему эти расходы. Мало кто пойдет на это. О таких нюансах оплаты следует помнить.

Размер официальной зарплаты влияет и на страховой стаж и размер будущей пенсии, которая начисляется на основе отчислений в пенсионный фонд РФ. Статистические данные говорят о том, что серая зарплата наиболее распространена в торговле и строительстве.

Зарплата в конверте: куда жаловаться работникам

Люди, получая серую зарплату, зачастую не знают, куда можно пожаловаться, или просто не задумываются над этим. Решить этот вопрос напрямую с работодателем нелегко. Организации проще уволить такого сотрудника либо предложить оплачивать ЕСН со своих кровных, чтобы не понести дополнительных затрат. Но тогда просто уменьшается сумма, выплачиваемая человеку на руки.

Следует также вспомнить о ситуациях, когда вообще не заключается трудовой договор, и весь заработок выдается по договоренности в конверте. Это черная оплата труда. В таких случаях вообще не приходится говорить о каких-либо социальных выплатах и гарантиях. Тем не менее люди иногда предпочитают именно такие условия работы и варианты оплаты труда.

Итак, к чему мы пришли? Если вы получаете зарплату в конверте, то должны быть готовы к потере части больничных, отпускных и пенсии.

Ответственность за нелегальную оплату труда

Согласно закону НК РФ, если на предприятии имеет место зарплата в конвертах, ответственность за это несет работодатель. Если налоговой инспекции становится известно о нелегальной оплате труда, то возникает логичный вопрос об источниках таких выплат. Это уже говорит о ведении двойной бухгалтерии. По мнению опытных специалистов, нереально что-то изменить с серой и черной зарплатой до тех пор, пока штрафы налагаются только на руководство. НДФЛ удерживается с сотрудника работодателем как налоговым агентом. На руки люди получают деньги уже с учетом удержанного налога. Но в то же время у них нет возможности проверить факт уплаты НДФЛ работодателем. Получается, что сотрудник не несет ответственности, ведь он не нарушил закона.

Читайте так же:  Выплачивают ли декретные безработным

Сейчас в КоАП РФ за нарушение законодательства о труде и об охране труда предусмотрены штрафы в размере от тысячи до 5 тысяч рублей для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей и от 30 тысяч до 50 тысяч — для юридических лиц. Также работа ИП и юрлиц может быть приостановлена на срок до 90 суток.

Также законопроектом предлагается дополнить статью 120 части первой Налогового кодекса РФ положением, предусматривающим ответственность в виде штрафа размером 20 тысяч рублей для налоговых агентов за выплаты доходов физическим лицам по трудовым или гражданско-правовым договорам без отражения этого в бухгалтерском и налоговом учете, а также без оформления договора.

Какие государственные органы занимаются вопросом теневых зарплат?

Сообщить о нарушениях – о серой или черной зарплате – решаются немногие. Это означает пойти на конфликт с работодателем и, возможно, потерять работу. И все-таки, если зарплата в конверте, куда обращаться?

При желании можно написать заявление в отдел государственной инспекции по труду, в налоговую службу, в прокуратуру. Возможно и обращение в суд с иском, подкрепленным доказательствами.

В случае письменного обращения в налоговые органы может быть принято решение о выездной проверке на предприятие с целью выявления фактов, изложенных в заявлении. В процессе может осуществляться выемка документов работодателя, осмотр рабочих помещений и кабинетов, допрос свидетелей. По результатам проверки организация может быть привлечена к ответственности за налоговое правонарушение. Если же было совершено деяние, которое наказывается в соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях или Уголовным кодексом РФ, то материалы дела передаются в правоохранительные органы.

Борьба с нелегальной заработной платой

Из-за сильного распространения выплат черных зарплат чиновники стали думать над методами противодействия таким работодателям. Ведь подобная практика ведет к уменьшению налогов, уплаченных в бюджет. Было разработано несколько методов по легализации оплаты труда, но ни один из них не вывел зарплату из тени. Поэтому работа налоговиков по выявлению фактов наличия нелегальной зарплаты продолжается.

Сегодня многие отмахиваются, когда их упрекают в уклонении от уплаты налогов, ссылаясь на то, что рыба, дескать, гниет с головы. И что не такое уж это и редкое явление — зарплата в конверте. Ответственность работника, между тем, не меньшая, и несет он её прежде всего перед самим собой. Ведь в дальнейшем этот человек может быть лишен определенных социальных гарантий.

Зарплата в конверте: выгоды и недостатки

Ситуация в современной России на рынке труда такова, что соискатели соглашаются на работу, не задумываясь над тем, легально их трудоустроят. Сложился стереотип о том, что черная зарплата выгодна и работникам, и работодателям. Но это совсем не так. Много споров возникает на эту тему. Белая зарплата выгодна работникам и при оформлении кредитов. Большинство банков готовы предоставлять займы только официально трудоустроенным лицам, с официально подтвержденным доходом. Серая и черная зарплаты сулят ежеминутную выгоду людям, но при этом будущие перспективы весьма призрачны. Не стоит надеяться соблюдение всех норм трудового законодательства при нелегальной или полулегальной схеме оплаты труда. В этой ситуации и выплата алиментов является проблематичной, поскольку удерживаются они с белой зарплаты. «Ну так и что же?» – спросит читатель. А то, что даже самый хороший работодатель не предоставит ответчику справку о реальной серой оплате труда. А значит, алименты будут начисляться с сумм, прошедших по бухучету.

В нашей статье мы рассмотрели отличия, преимущества и недостатки легальной и нелегальной заработной платы. Надеемся, что данная информация будет вам полезной в поиске работы. Хотим еще раз акцентировать внимание, что зарплата в конвертах может вас лишить возможности получить такие социальные гарантии, как отпускные, больничные, декретные… Поэтому всегда обдуманно относитесь к принятию решения о трудоустройстве к работодателю, который грешит серыми и черными зарплатами. И не забывайте, что все-таки можно бороться с нечестными организациями, нежелающими легализировать оплату труда.

Отличия серой зарплаты от белой и черной

Как важнейший рычаг управления экономикой — заработная плата — находится в центре внимания государства. Основой правового регулирования организации и оплаты труда является Конституция Российской Федерации, Гражданский, Трудовой и Налоговый кодексы РФ.

Конституцией гарантируется всем гражданам право на труд, свободный выбор профессии и получение достойного вознаграждения. В Трудовом кодексе установлены основные правила по оплате труда, обязательные для исполнения всеми работодателями и работниками.

Дополняют и расширяют основные нормативные документы государственного регулирования по оплате труда Федеральные законы, Постановления Правительства РФ, Приказы Министерства финансов РФ.

Непосредственное регулирование взаимоотношений между работником и нанимателем по вопросам оплаты труда осуществляется на основе коллективного и трудового договоров, положений по оплате труда и вознаграждений по отдельным результатам труда, штатного расписания и должностных инструкций.

Виды заработной платы

Вознаграждение по итогам труда, получаемое на основании трудового договора или контракта, называется «белой» зарплатой. При этом, размер оплаты труда указывается полностью в договоре, бухгалтерских документах, проводятся все необходимые отчисления.

При «черной» схеме трудовые отношения официально не регламентируются, налоги и другие обязательные выплаты не проводятся. Выплата заработной платы по «черной» схеме является уголовно наказуемым действием.

Кроме того, работник, получающий деньги «в конверте», социально полностью не защищен, не имеет права на пенсию и вообще бесправен в случае конфликтных ситуаций.

Так называемая «серая» схема, когда работник соглашался на получение части заработной платы в конверте, представляет нечто среднее между «белой» и «черной» зарплатами. Принцип работы данной схемы заключается в следующем:

  1. Заключается договор официально на минимальное вознаграждение, с которого работодатель платит небольшие налоги и страховые взносы.
  2. Остальную часть вознаграждения по результатам труда работник получает по договоренности с нанимателем.

Расчеты по «серой» схеме наиболее популярны в отраслях бизнеса, где уровень рисков очень высокий. Это оптовая и розничная торговля, строительство, обрабатывающие производства и сфера услуг.

Утаивание части заработанных средств может проводиться по условно-легальным схемам. Наиболее распространенными являются выплаты под видом дивидендов и компенсаций за несвоевременную выплату зарплаты. Следует учесть, что налоговые инспекции также внимательно отслеживают такие методы снижения отчислений.

Читайте так же:  Справка о регистрации ребенка по месту жительства — что это и где получить форму №8 о прописке малыш

Способы выявления «серой» зарплаты

Выявить «серые» схемы без жалобы очень трудно, но есть косвенные признаки. Например, на предприятии низкий уровень зарплаты, но предприятие нормально функционирует, и нет проблем с кадрами. Это является основанием тщательной проверки для налоговой инспекции.

Контролирующие органы отслеживают и анализируют объявления о вакансиях, где указывается зарплата, превышающая установленную официально на данном предприятии.

Настораживают контролирующие органы факты несоответствия между официальным доходом и высоким уровнем жизни отдельных лиц, необоснованные переходы с высокооплачиваемой должности на работу с менее выгодными финансовыми условиями.

Куда обращаться с жалобой на действия работодателя

Если выплачивать в полном объеме вознаграждения по результатам труда собственник не хочет, то работник может обратиться за защитой своих интересов в трудовую или налоговую инспекцию, в прокуратуру и суд.

Обращение в надзорные инстанции может привести к ухудшению отношений в коллективе, и некоторые, боясь преследования, жалуются анонимно. Анонимные обращения также принимаются во внимание, но не всегда приводят к положительным результатам.

Самым действенным способом заставить работодателя выплачивать «белую зарплату» является обращение в трудовую инспекцию.

В налоговые органы не обращаются, опасаясь возможности привлечения самого заявителя к ответственности. В прокуратуру можно обращаться при нарушениях трудового законодательства в бюджетных организациях.

Есть еще одна категория, которой может помочь прокуратура в ликвидации «серой» схемы. Речь идет о детях, которые получают алименты в минимальном размере при том, что фактически доходы родителя намного выше.

Для защиты интересов ребенка прокуратура обязана по обращению заинтересованного лица провести проверку с привлечением налоговых органов и Пенсионного фонда России. В судебную инстанцию обращаются в крайних случаях, когда исчерпаны другие методы воздействия на работодателя.

Документальное оформление и ответственность

Жалоба подается на имя руководителя трудовой инспекции с указанием данных заявителя и сути заявления. В тексте описываются обстоятельства трудовой деятельности, а в случае получения неправильного расчета при увольнении заявитель указывает на статьи Трудового кодекса РФ, которые нарушены нанимателем.

В конце указывается просьба о выдаче обязательного предписания по проведению правильного расчета.

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Образец заявления в налоговую на серую зарплату
  • Образец жалобы в трудовую инспекцию

Отличие «черной» схемы от «серой» заключается в том, что собственник в первом варианте отвечает не только за нарушение налогового законодательства, но и трудового, используя наемный труд без оформления.

В настоящее время за «серую» зарплату на работодателя налагаются следующие штрафные санкции:

  1. 20% от суммы положенных налоговых платежей.
  2. 20% от перечисленных страховых взносов, а при доказательстве умышленных действий сумма штрафа возрастает до 40% от суммы утаенных страховых взносов. При этом пеня за каждый день просрочки составляет 1/300 от ставки рефинансирования.

Виновное ответственное лицо привлекается к административной ответственности в размере 10000 рублей штрафа. При повторном нарушении сумма админштрафа возрастает до 20000 руб.

В особо тяжелых случаях предусмотрена уголовная ответственность для работодателя. Работник может быть привлечен к ответственности, если он не задекларирует самостоятельно неофициальную часть зарплаты.

Неуплата подоходного налога является правонарушением, предусматривающим серьезные штрафные санкции.

Доказательства получения неофициальной зарплаты

Доказательства использования «серой» схемы при обращении в контролирующие органы должен предоставить сам работник.

При подаче искового заявления в суд или надзорный орган необходимо заранее собирать документы, подтверждающие получение денежных средств, не отраженных в официальных ведомостях. Это могут быть копии расходных ордеров, платежных ведомостей, выписки из банковских документов, подтверждающих регулярное поступление неучтенных доходов.

В качестве доказательств могут рассматриваться аудио- и видеоматериалы. В пользу истца может свидетельствовать факт доначисления платежей налоговой инспекции по итогам проверки организации.

Позицию истца усиливают доказательства, что он выполнял обязанности, оплата которых по штатному расписанию была выше той, которую он получал согласно, официальных ведомостей.

Преимущества и недостатки

Оплата труда по «серой» схеме для наемного работника имеет следующие недостатки:

  1. Недостаточная защита от действий недобросовестного работодателя.
  2. Минимальные отчисления в ПФР, не позволяющие в будущем рассчитывать на достойное обеспечение старости.
  3. При увольнении, уходе в декретный отпуск выплаты делаются в соответствии с официальной минимальной зарплатой.
  4. В случае наступления страхового случая, работник не может рассчитывать на возмещение в соответствии с фактически получаемыми выплатами.
  5. Большая вероятность отказных решений по выдаче банковских кредитов по причине маленькой заработной платы.

[1]

Для нанимателя выгода заключается в экономии средств на выплату обязательных платежей, а с работника удерживается гораздо меньшая сумма необходимых отчислений.

Судебная практика

В суде рассматриваются как заявления работников, в отношении которых наниматель поступил несправедливо, так и контролирующих органов по привлечению к ответственности работодателей, нарушающих законодательство.

Анализ судебных решений по исковым заявлениям граждан, получающих «серую» зарплату, свидетельствует, что суд крайне редко становится на сторону истца.

Наиболее показательным является решение апелляционного суда, отказавшего в удовлетворении иска о выплате при увольнении средств с учетом получаемой «серой» зарплаты. Истец представил в суд доказательства о задействовании «серой» схемы в виде оригиналов ведомостей начисления неофициальной зарплаты, переписки с главбухом предприятия, и показаний свидетелей.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Суд отказал ему в удовлетворении иска, так как не было доказательств, что такой доход выплачивался на протяжении длительного времени в одном и том же размере.

Комментарии государственного инспектора труда по поводу серой зарплаты представлены в данном видео.

[3]

Источники


  1. Розен, Александр Прения сторон. Времена и люди / Александр Розен. — М.: Советский писатель. Ленинградское отделение, 2013. — 589 c.

  2. Под., Ред. Ванян А.Б. Афоризмы о юриспруденции: от античности до наших дней / Под. Ванян. — М.: Рязань: Узорочье, 2012. — 528 c.

  3. Марченко, М. Н. Теория государства и права в вопросах и ответах / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2012. — 240 c.
  4. Малько, А.В. Теория государства и права / А.В. Малько. — М.: ЮРИСТЪ, 2000. — 304 c.
Понятие и отличия серой, черной и белой зарплаты
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here