Налог на полученное наследство

Полезная информация в статье: "Налог на полученное наследство" с профессиональной точки зрения. Мы подготовили полную информацию по вопросу и пусть каждый сделает свои выводы. Если что-то не понятно - обращайтесь к дежурному юристу.

Нужно ли платить налог при вступлении в наследство

Вступление в наследство – процесс, сопряженный не только с подготовкой и сбором документов, но и с некоторыми финансовыми затратами. Всех наследников волнует именно эта сторона вопроса. Многих настораживает факт того, что при получении наследства нужно будет платить налоги и заполнять декларации.

Налог при вступлении в наследство на 2017 год

Законодательство, касающееся принятия имущества, претерпело сильные изменения за последнее время, в том числе и в вопросах налогообложения. С внесением поправок в Налоговый Кодекс РФ в 2005 году налог на вступление в наследство отменен. Такое положение вступило в законную силу с начала 2006 года. В 2017 году все положения, принятые относительно отмены налога на наследство, сохраняются.

Однако некоторые виды имущества, переходящего по наследству, все-таки облагаются налогом и обязательны для декларирования:

  • оплата автору его труда по созданию произведения литературы;
  • вознаграждение, полученное наследодателем за создание промышленного образца;
  • суммы, полученные автором за создание предмета искусства;
  • вознаграждение за авторство научного труда.

С перечисленных видов имущества налог взимается, так как они приравниваются к доходу, налог выплачивается наследником в размере 13% от суммы. Остальные виды имущества, переходящего к наследникам от умершего наследодателя, налогами не облагаются.

Иные расходы

Если не нужно платить налог, то какие иные расходы ждут наследника в 2017 году? Среди основных можно выделить:

  • государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство. Это единственный платеж, обязательный к уплате, и избежать его не удастся. Без квитанции об оплате пошлины нотариус не выдаст свидетельство о наследстве;
  • оплата выдачи некоторых справок, выписок, а также технической работы нотариуса;
  • налог с продажи наследуемого имущества, если таковая будет совершена.

При получении имущества абсолютно не платить наследнику не получится. Хоть налог на принятие имущества по наследству и отменен, существует госпошлина, обязательная к уплате при оформлении любого вида имущества по наследству. Она исчисляется от общей стоимости принятого по закону или завещанию имущества в процентном соотношении:

  • в размере 0,3% от общей суммы имущества, переданного по наследству. Такой процент пошлины устанавливается для близких родственников умершего наследодателя, занимающих первую и вторую очереди наследования. Однако сумма пошлины в итоге не может быть более 100 тысяч рублей;
  • в размере 0,6% от суммы. Такая ставка установлена для уплаты всеми остальными наследниками. Однако размер конечной суммы пошлины не может превышать 1 миллион рублей.

Кроме пошлины, наследнику может понадобиться оформление некоторых справок, за которые, возможно, также понадобиться заплатить. Дополнительные консультации нотариуса, помощь, осуществляемая им в сборе документов, и многие другие действия оплачиваются наследником по тарифу, устанавливаемому каждым нотариусом самостоятельно.

Налог с продажи имущества, перешедшего к наследнику от умершего наследодателя, уплачивается в любом случае. Продажа может быть осуществлена сразу после окончательного оформления наследства. Ставка налога составляет 13% от стоимости, по которой продается имущество. Соответствующую декларацию обязательно заполнить и представить в налоговые органы.

Налог при получении наследства не взимается практически со всех видов наследуемого имущества. Такое нововведение появилось в 2005 году, и в 2017 эти правила сохраняются. Исключение составляют некоторые виды имущества, прописанные в НК РФ. Иные расходы могут сильно варьироваться в зависимости от стоимости наследства, близости родства с умершим и многих других нюансов наследственного дела. Плата нотариусу за помощь в оформлении взимается в зависимости от степени его участия в деле и в соответствии с тарифами, им установленными.

Налог на наследство

При получении наследства часто возникает вопрос – является ли наследство доходом и нужно ли платить с него 13% подоходного налога? В этой статье мы рассмотрим вопросы налогообложения наследства.

Наследство не облагается налогом на доходы

При получении наследства в любой форме (денежной или в виде имущества) Вам НЕ нужно платить налог на доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: Дубровин Л.П. получил в наследство от сестры квартиру. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению, поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог.

При этом в отличие от налога при дарении степень родства с наследодателем не имеет никакого значения.

Пример: Красильникова А.А. получила в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн. руб. Так как степень родства с наследодателем значения не имеет и согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, то Красильникова А.А. освобождена от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога.

Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: В 2018 году Каменистый Д.И. после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 руб. за написанное им произведение литературы. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным налогом. Поэтому по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) Каменистый Д.И. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатил налог в размере 80 000 х 13% = 10 400 руб. до 15 июля 2019 года.

Налог при продаже унаследованного имущества

Как мы отметили, при получении наследства Вам не нужно платить налог. При этом важно понимать, что в случае продажи унаследованного имущества, собственником которого Вы являлись менее 3 лет, Вам придется заплатить налог на доходы.

Пример: В 2017 году Новикова Г.Л. получила в наследство от дяди квартиру. В 2018 году она продала эту квартиру. Так как срок владения квартирой составил менее 3 лет, Новикова Г.Л. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должна будет подать декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля 2019 года заплатить налог на доходы по ставке 13%.

Если Вы владели унаследованным имуществом более 3 лет, налог на доходы платить не придется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: Веселов Т.Б. получил в наследство от сестры квартиру в 2012 году. В 2018 году он продал эту квартиру. Так как квартира находилась в собственности Веселова Т.Б. более 3 лет, то он не должен подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от продажи жилья.

Причем 3 года владения наследством считается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты его фактического принятия или момента государственной регистрации права на имущество.

Читайте так же:  Дарственная на дом юридическое оформление подарка

Пример: Васильев Д.К. унаследовал квартиру бабушки, умершей в 2014 году. Свидетельство о праве собственности на квартиру Васильев Д.К. получил в 2015 году. В 2018 году он продал эту квартиру. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя. Поэтому при продаже квартиры в 2018 году Васильев Д.К. не должен платить налог на доходы, так как срок владения квартирой составил более 3 лет (с 2014 до 2018).

Обратите внимание: Налоговый орган может письменно уведомить Вас, что Вы получили доход от продажи недвижимости и должны подать декларацию 3-НДФЛ. Это происходит потому, что налоговому органу известно о дате регистрации свидетельства о праве собственности на недвижимость, но не о фактическом нахождении его в собственности. В этом случае достаточно написать в налоговую объяснительную с описанием ситуации и приложить к письму документы, подтверждающие срок владения недвижимостью (копия свидетельства о смерти наследодателя).

Подробнее о налоге при продаже имущества и о том как его уменьшить, Вы можете прочитать в наших статьях: Как уменьшить или не платить налог при продаже недвижимости? и Как уменьшить или не платить налог при продаже машины?

[1]

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Налоги с наследства по закону и завещанию

При наследовании имущества физическим лицом возможна уплата следующих налогов:

[3]

Налог при получении наследства (налог на наследство)

Как известно, в порядке наследования переходят (главным образом) право собственности на имущество, другие имущественные права и обязанности. Т.о. наследство является доходом физического лица в натуральной форме.

По общему правилу, с любого дохода надо уплатить налог Родине. Для физлица таким налогом является налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налогообложение доходов физических лиц регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ.

Как обычно, из общего правила есть исключение в виде переченя доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), который определен статьей 217 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, приобретений и промышленных образцов.

Таким образом, физические лица, которые получают доходы в виде недвижимого имущества в порядке наследования, не являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Не смотря на указание в п. 18 статьи 217 НК, такой доход, как наследство, не указан в статье 208 НК (где указаны все доходы, с которых доложен уплачиваться НДФЛ) или иных статьях НК как налогооблагаемые, следовательно, объект налогообложения отсутствует, т.е. налог не считается законно установленным, а это значит, что обязанности по его уплате нет.

Налог на унаследованное имущество

В соответствии со статьей 401 НК (до 31.12.2014 — Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон № 2003-1)) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Справка : для тех категорий граждан, которые были освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с Законом № 2003-1 (действовавшим до 1 января 2015 года), статьей 407 НК (действующей с 1 января 2015 года) предусмотрены налоговые льготы в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении одного из объектов капитального строительства (например, на квартиру) по выбору налогоплательщика.

Налог исчисляется налоговыми органами по месту нахождения объектов налогообложения на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

Статьей 407 НК установлены налоговые льготы по налогу на имущество физлиц, согласно которой от уплаты налога освобождаются, в частности, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, пенсионеры и другие категории налогоплательщиков.

Право на льготы носит заявительный характер, т.е. (согласно пункту 6 статьи 407 НК) лица, имеющие право на льготы самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие право на льготы.

На основании пункту 6 статьи 408 НКпри возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

[2]

В случае несвоевременного обращения в налоговый орган за предоставлением льготы по уплате налогов (т.е. — если льгота возникла в предыдущие годы) перерасчет суммы налогов производится по письменному заявлению налогоплательщика не более чем за три календарных года .

Таким образом, для получения соответствующей льготы по налогу на имущество физических лиц и перерасчета указанного налога налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения принадлежащего на праве собственности недвижимого имущества заявление о предоставлении льготы и документ, являющийся основанием для предоставления льготы ( пенсионное удостоверение; справку, подтверждающую факт установления инвалидности II группы и пр.).

Налог с дохода от продажи имущества, полученного ранее в наследство

При продаже имущества, полученного в наследство применяются общие правила налогообложения доходов физических лиц, т.е. наследник-физическое лицо обязан уплатить НДФЛ, полученный с дохода от продажи имущества. При этом налогоплательщик-физическое лицо вправе воспользоваться вычетами, которые зависят от срока владения имуществом:

При этом надо иметь в виду, что:

в случае получения имущества по наследству срок владения этим имуществом исчисляется с момента смерти наследодателя, а не с момента регистрации перехода права собственности на такое имущество;

1 января 2016 года вступает в силу статья 217 1 НК, регулирующая особенности освобождения от уплаты налогов при продаже имущества.

Статья написана и размещена 15 сентября 2012 года. Дополнена — 07.06.2015, 27.08.2015, 04.02.2016.

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2019

Полезные ссылки по теме «Налоги с наследства по закону и завещанию»

Можно ли отказаться от услуг правового или технического характера нотариуса

Кто должен платить налог на наследство

Любой доход гражданина должен облагаться налогом, так как налогообложение является одним из источников формирования государственного бюджета.

Относится ли это положение к получению наследства? Ведь, по сути, получение недвижимости и других материальных ценностей в качестве наследства тоже является доходом для конкретного физического лица. И в некоторых случаях приходится платить налог на наследство.

Что нужно знать о налоге на наследство

Налог на наследство — это сумма, определяемая государственным органом, которую наследник должен внести в бюджет страны. Облагается ли налогом наследство? Ответ на этот вопрос вы найдете в нашей статье.

Налоги на наследство по закону и по завещанию зависят от разных факторов:

  1. Степени родства наследодателя и получателя наследства.
  2. Суммы оценки наследной массы.
  3. Вида наследства (по закону или завещанию).
  4. Необходимости обращения в судебные органы или отсутствия такой необходимости.
Читайте так же:  Особенности продажи квартиры с прописанными в ней несовершеннолетними детьми

По степени родства, согласно статье 1142 Гражданского кодекса, наследники могут быть первой очереди (супруги, дети и родители наследодателя) и второй очереди (брат, сестра, бабушка, дедушка).

Если собственник не оставил официального завещания на свое имущество, то наследство распределяется между родственниками по закону: поровну между наследниками первой очереди, а если они отсутствуют, то наследство передается претендентам, относящимся ко второй очереди.

Обратите внимание: налог на наследство, как налоговый платеж, был отменен с 1 января 2006 года, когда Федеральным законом № 78 были изменены некоторые положения НК РФ.

Так облагается ли налогом имущество, полученное по наследству? На этот вопрос можно ответить так: облагается, но косвенно. Это означает, что гражданин, получающий наследство, оплачивает вместо налога сборы в виде государственной пошлины. Размеры пошлин предусмотрены статьей 333.24 НК РФ. При получении наследства, какие налоги необходимо заплатить? Для удобства мы свели все эти суммы в таблицу.

Размер государственной пошлины на получение наследства по закону и по завещанию (ранее назывался налог на вступление в наследство).

№ п/п Действия, за которые взимается государственная пошлина Размер пошлины, в рублях Предельный размер пошлины, в рублях
1 Удостоверение завещания 100,00 100,00
2 Принятие закрытого завещания 100,00 100,00

Вскрытие конверта с закрытым завещанием и его оглашение 300,00 Выдача свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию наследникам первой и второй очереди 0,3 процента от стоимости наследуемого имущества Выдача свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию наследникам третьей очереди и прочим претендентам

0,6 процента от стоимости наследуемого имущества

6 Принятие мер по охране наследной массы (если в этом есть необходимость)

ПРИМЕР 1. Глазов А.Г. составил завещание на свое имущество общей стоимостью 2 680 230 рублей в пользу единственной дочери Ирины. После его кончины Глазьева И.А. приняла наследство и оплатила следующие сборы (вместо налога при наследовании квартиры)

  • за удостоверение, принятие и вскрытие конверта с завещанием — 500 рублей (100+100+300);
  • за свидетельство о праве на наследство — 8 040,69 рублей (2 680 230 * 0,003);
  • общая сумма пошлины при вступлении в наследство составила 8 540 рублей 69 копеек (500+8040,69).

Налог при наследовании в этом случае не очень большой, так как стоимость имущества невысокая.

Подпунктом 3 статьи 333.25 Налогового кодекса предусматривается также, что все виды государственной пошлины (или налог на получение наследства), уплачиваются каждым наследником, если их было несколько.

ПРИМЕР 2. После смерти Давыдова А.Л. остались материальные ценности общей стоимостью 8 950 200 рублей. О своем праве на это имущество заявили наследники первой очереди: супруга и двое совершеннолетних детей. Поскольку завещания Давыдов не оставил, то всё было разделено поровну между тремя получателями наследства, как того требует закон.

Какой налог на наследство должен быть оплачен? Сначала подсчитаем стоимость наследственной доли одного члена семьи: 8 950 200/ 3 = 2 983 400 рублей. Каждый из получателей оплатил 0,3 процента за получение свидетельства о праве на наследство, т.е. 2 983 400 * 0,003 = 8 950,20 рублей. Всего в бюджет государства поступило 26 850 рублей 60 копеек (пошлина на всю наследную массу или налог на недвижимость по наследству).

Причин, по которым наследство переходит к претендентам последующей очереди, может быть несколько, в том числе:

  1. Наследники предыдущей очереди лишены наследства по воле усопшего (по завещанию).
  2. Добровольный отказ от принятия наследства.

В первом случае закон стоит на защите прав несовершеннолетних детей, инвалидов и пенсионеров по возрасту: они имеют право на наследство по закону, даже если не указаны в завещании.

ПРИМЕР 3. Ермолаев И.О. поссорился со старшей дочерью Ольгой, выгнал ее из дома и лишил наследства. Через несколько лет Ольга Ивановна получила травму на производстве и вышла на пенсию по инвалидности. После кончины отца она предъявила права на свою долю наследства и получила ее, хотя в завещании отец Ольгу не упомянул.

И всё же налог при вступлении в наследство в некоторых ситуациях выплачивается полностью, в размере 13 процентов от суммы наследуемого имущества. Такие случаи предусмотрены статьей 217 Налогового кодекса (пункт 18):

  • авторские вознаграждения по произведениям искусства, литературы, за научные труды;
  • вознаграждения обладателям патентов на изобретения, промышленные образцы, полезные модели.

При получении наследства по закону отсутствует государственная пошлина на работу нотариуса с завещанием: открытие конверта, оглашение завещания и так далее. Кроме того, наследники редко пользуются услугами по охране наследной массы, а это еще минус 600 рублей к расходам.

Кто освобожден от уплаты налога на наследство

Налог с наследства является косвенным и взимается в виде государственной пошлины. Налоговым законом предусмотрены льготы по ее уплате. К льготникам относят Героев Советского Союза и Российской Федерации, а также полных кавалеров ордена Славы. Налогообложение наследственного имущества в виде государственных пошлин на эти категории граждан не распространяются.

Облагается ли налогом наследство по завещанию

Наследник, получивший имущество, как по закону, так и по завещанию, имеет одинаковые права, так же платит госпошлину в процентном отношении от стоимости наследуемой массы (налог при получении наследства). Процент зависит от степени родства наследника (0,3 % или 0,6), а не от вида наследства (по завещанию или по закону).

ПРИМЕР 4. В завещании Ванина П.Ю. был пункт: лишить наследства непутевого сына, а все имущество передать дальнему родственнику Иванову Р.Д. После смерти Ванина Роман Дмитриевич принял наследство в общей сумме 5 000 000 рублей. Размер налога на наследство составил для него 30 500 рублей (100+100+300+5 000 000 * 0,006).

Налог при продаже унаследованного имущества

Очень часто наследники, получившие в собственность недвижимость или другое имущество, принимают решение продать его. По новому законодательству провести такую операцию без уплаты налогов они смогут только после истечения трехлетнего срока владения этим имуществом. Причем, этот срок считается не в календарных годах, а в количестве месяцев владения. Например, если свидетельство на право собственности получено в апреле 2016 года, то отсчет надо вести именно от апреля, а не с января.

Если же продажа наследства планируется раньше, то правообладателю имущества придется оплатить налог с продажи в размере 13 процентов, да еще с учетом кадастровой стоимости, если унаследована недвижимость.

ПРИМЕР 5. Иванской И.П. получил в наследство по завещанию сестры квартиру с кадастровой стоимостью 3 250 000 рублей в 2017 году. Поскольку это жильё находится в небольшом поселке, расположенном в 250 километрах от его родного города, пользоваться им Иван Петрович не может: в городе у него работа, семья, хорошие жилищные условия. Желающих снять его квартиру в поселке тоже не нашлось. Было принято решение продать ее 1 500 000 рублей, так как за более высокую цену покупателей не нашлось.

В начале 2018 года Иванской, как и полагается по закону, оформил и сдал в налоговую инспекцию декларацию формы 3-НДФЛ, где указал сумму налога к уплате 65 000 рублей. (1 500 000 — 1 000 000 =500 000 * 0,13). Он воспользовался имущественным налоговым вычетом при продаже жилья в 1 миллион рублей. Но работник налоговой службы пересчитал налог и определил ее сумму в гораздо большем объеме — 165 750 рублей. Была учтена кадастровая оценка квартиры (3 250 000) и для налога взято 70 процентов от ее величины (3 250 000 * 0,70 = 2 275 000). От полученного результата был рассчитан налог (2 275 000 * 0,13).

Читайте так же:  О выплатах военным работающим пенсионерам

Налог на наследство в 2016-2017 году

Российское законодательство упразднило налог на наследство более 10 лет назад. Однако правительство нашло другую лазейку в виде введения пошлины и нотариального сбора на наследование. Для всех приемников размер нотариальной пошлины един.

Вступление в наследство по закону и завещанию

Все аспекты наследственных прав регламентируются Гражданским кодексом и некоторыми иными законными актами. Например, госпошлина при вступлении в права собственности на имущество после смерти родственника регламентируется статьей 333.24 Налогового кодекса РФ.

Вступить в наследование можно двумя способами. Самый распространенный вариант – это оформление наследства по закону. При этом список претендентов на владения покойного ограничивается близкими родственниками. Например, первоочередное право на получение имущества наследодателя имеют его родители, дети и супруги (статья 1142 ГК РФ).

Всего же законом устанавливается очередность прав наследования, состоящая из восьми колен кандидатов. Очередность изменяется, если приемники предыдущего круга отсутствуют или отказались принимать наследство. Если получателей собственности нет совсем, то имущество переходит в разряд выморочного.

Существует также возможность определения прав на наследство самим наследодателем. Для этого у нотариуса составляется завещание. В тексте документа отдающий имеет право установить:

  • Круг наследников.
  • Список недостойных.
  • Условия вступления.

Через завещание наследодатель может назначить своим приемником любого человека. Нередко наследство по завещанию достается неродному человеку, а близкие родственники могут быть обделены. Но при наличии завещания закон в некоторых обстоятельствах позволяет включить в число приемников и первоочередных получателей по закону.

Право на обязательную долю, размер которой равен половине от законной части в имуществе, при наличии завещания на другого человека имеют наследники первой очереди в случае, если они:

  • Не достигли 18-летия.
  • Достигли пенсионного возраста.
  • Имеют инвалидность.

Размер налога при вступлении в наследство

Видео (кликните для воспроизведения).

Итак, какой же налог на наследство близких родственников? На основании статьи 333.24 НК РФ, приемники, которые относятся к первой и второй очереди наследования, должны оплатить госпошлину в размере 0,3% от стоимости наследства или их доли в нем. Максимальная сумма не может превышать сто тысяч рублей.

Расчет налога при вступлении зависит от степени близости наследника и от стоимости наследственного имущества. Если получатель собственности не входит в число первого и второго круга претендентов, то он должен оплатить госпошлину в размере 0,6% от цены полученного имущества по наследству. При этом сумма налога ограничивается одним миллионом рублей.

Какие льготы предоставляются при уплате нотариального сбора?

  • Инвалиды 1 и 2 группы оплачивают сбор в размере 50%;
  • Льгота в размере 100% предоставляется несовершеннолетним наследникам и психически нездоровым людям;
  • Льгота в размере 100% предоставляется наследникам имущества, в котором он проживал совместно с умершим до наступления смерти, а также продолжает жить данный момент времени.

В 18 пункте статьи 217 НК РФ четко прописано, что не подвергаются обложением налогов доходы, которые были получены путем передачи имущества в наследство. Однако в том же документе отдельным пунктом регламентируются сведения о том, каким наследникам не удастся избежать налога. В этот список входят лица, которые получают следующие виды дохода:

  • Авторы, получающие вознаграждения за литературные произведения;
  • Оплата труда научным сотрудникам;
  • Выручка авторов за продажу предметов искусства;
  • Вознаграждения создателей или изобретателей в сфере техники.

Все вышеуказанные случаи облагаются налогом в соответствии с действующим налоговым законодательством.

При вступлении в наследство не взимается пошлина с приемников, которые являются:

  • Инвалиды или участники Великой Отечественной войны.
  • Кавалеры ордена Славы.
  • Герои Российской Федерации или Советского Союза.

Какой налог положен при продаже наследства?

На сегодняшний день объекты наследования (кроме интеллектуальной собственности) не подлежат выплате налога, будь то прямое наследование или законное.

В случае если наследник принимает решение продать свое наследство он в обязательном порядке платит 13% стоимости налога на доходы для физических лиц. Этот процент начисляется от стоимости наследства на момент его получения. Однако, если имущество продается ранее чем 3 года со времени смерти наследодателя, то это условие не имеет правовой силы.

Следует помнить, что после совершения сделки о продаже наследственного имущества, оплату НДФЛ следует внести до 15 июля года, следующего за отчетным периодом. При просрочке уплаты, будет начисляться пеня.

Оценка наследственного имущества

Для того чтобы определить размер налога на наследство необходимо точно знать об общей стоимости наследственной массы либо ее доли. Для начала нужно получить заключение экспертизы, затем определить стоимость наследуемого имущества по кадастру.

Если речь идет о недвижимости (квартиры, гаражи), то оценкой стоимости занимаются сотрудники Бюро технической инвентаризации (БТИ). Проведя проверку, они выдадут все необходимые документы и справки о текущей рыночной стоимости объекта недвижимости.

Если же речь идет о земельном участке, то их оценка находится в компетентности оценщиков либо же юридических лиц. И те и другие должны иметь право на заключение договора об услуге по оценке. Как вариант, теми же самыми вопросами занимаются государственные учреждения, ведущие кадастровый учет.

При желании приемники могут доверить проведение оценки стоимости имущества частной компании. Главное, что предприятие имело государственную лицензию на ведение подобной деятельности. В результате работы эксперты выдадут приемникам заключение о рыночной цене наследства.

Определяется стоимость наследственной собственности на основании рыночного анализа. В выписке об оценке должна быть установлена цена наследства на момент гибели наследодателя.

Налоги на наследство в 2016 и в 2017 году представляют собой госпошлину, которая оплачивается приемниками при оформлении свидетельства у нотариуса. Помимо этого, при продаже полученного имущества следует также знать о том, что при совершении такой сделки необходимо оплатить налог на полученный доход.

Получить помощь от профессионального юриста по наследственным делам вы можете на нашем сайте, написав свой вопрос в специальной форме. Мы готовы бесплатно проконсультировать вас и рассказать обо всех правах по закону в любое удобное время.

Налог на наследство по закону

Наследство переходит к наследникам, определенным завещанием или законом РФ. Независимо от основания получения наследства, наследнику придется понести некоторые расходы в процессе его оформления.

Что именно входи в перечень расходов? Когда и сколько придется заплатить?

Налог при вступлении в наследство по закону

Наследники всегда беспокоятся по поводу размеров затрат на оформление наследства. Кроме того, их интересует размер налога, который нужно уплачивать в пользу государства за его получение.

Читайте так же:  Как установить антенну на крышу многоквартирного дома

В РФ действует Налоговый кодекс, который и определяет правила выплаты налогов и сборов. Согласно этому документу налог на наследство не уплачивается в подавляющем большинстве случаев. Самые популярные виды наследственного имущества переходят к наследникам без каких-либо налоговых расходов.

Однако некоторые виды наследства все-таки подлежат обязательному декларированию и, следовательно, уплате соответствующего налога.

К таким в соответствии с НК РФ относятся:

  • денежные средства, которые были получены автором литературного труда;
  • суммы, полученные в качестве вознаграждения за научную работу;
  • денежные суммы за совершение изобретения, создание уникального промышленного образца.

Наследник, получивший такое наследство, обязан уплатить государству налог. Исчисляется он от общей суммы полученного наследства указанного вида в размере 13%.

Таким образом, налог на недвижимость при вступлении в наследство, также как и на автомобиль, вклад и многие другие виды имущества, не уплачивается. Исключение составляют виды наследства, прямо указанные в НК РФ.

Налог с продажи наследственного имущества

Если наследник решил не оставлять в собственности наследственное имущество, а продать его, налог заплатить придется. Это положение обязательно, если купля-продажа происходит в течение 3 лет с момента получения наследства.

Понятно, что под налогооблагаемую категорию попадает, прежде всего, недвижимость. Именно она в наследственной массе практически всегда представляет особую ценность.

Наследнику не стоит забывать о том, что он имеет право на налоговый вычет в случае уплаты налога.

Госпошлина за наследство по закону

Освобождение от налога не означает полное отсутствие расходов по оформлению наследства. В России обязательным платежом за вступление в права наследования выступает государственная пошлина. Если быть точнее, она уплачивается за совершение нотариусом нотариальных действий, а именно – выдачу свидетельства о праве на наследство.

ВНИМАНИЕ! Обязательность выплаты государственной пошлины зафиксирована в НК РФ.

Сколько именно придется заплатить наследнику, сказать нельзя. Для расчета ее размера необходимо знать два показателя:

  • стоимость имущества, которое получает по наследству данный наследник. Стоимость принимается та, которая указана в оценке, действительной на день смерти наследодателя;
  • наличие и степень родственной связи между наследником и наследодателем.

Итак, сколько придется заплатить наследнику с учетом приведенных критериев:

  • 0,3% от оценочной суммы имущества, получаемого наследником. Ставка действительна для наследников, которые приходятся умершему родственниками, расположенными на первой или второй очереди. Общий размер пошлины в этом случае не превышает 100 тысяч рублей;
  • 0,6% от оценочной стоимости наследуемого имущества. Приведенная ставка уплачивается остальными родственниками и всеми другими наследниками, однако, максимальный размер пошлины – 1 миллион рублей.

При наследовании по закону ставка может быть различной, так как в зависимости от ситуации наследуют родственники различного порядка.

Таким образом, наследник платит государственную пошлину за получение документов, подтверждающих права на наследство. Налог же, скорее всего, уплачиваться им не будет. Однако общая сумма расходов по оформлению наследства может складываться из различных платежей.

Платится ли налог с наследства

Получение по наследству имущества налагает на наследника обязанность правильного оформления. Некоторые виды имущества, в том числе недвижимость, не станут собственностью окончательно без проведения государственной регистрации права по ст. 131 ГК РФ. Поэтому наследников в процессе оформления ждет не только сбор и подготовка документов, но и некоторые затраты.

Налог с принятия наследства

Получение наследственного имущества не подлежит налогообложению с начала 2006 года. Раньше налоговый платеж взимался, но с внесением поправок в Налоговый кодекс РФ, он упразднен.

Подавать декларацию в налоговые органы также не требуется.

Однако остались некоторые виды наследственной массы, попавшие в список исключений согласно п. 18 ст. 217 НК РФ. В перечень входят:

  • доход, который получен в результате создания промышленного образца;
  • оплата за изобретение;
  • гонорар за создание литературного труда;
  • вознаграждение за написание литературного произведения.

Перечисленные виды доходов подлежат налогообложению при переходе в порядке наследования. Стандартная ставка отчислений в бюджет составляет 13% от суммы полученных средств.

Остальное имущество, не указанное в ст. 217 НК РФ в списке исключений, передается от наследодателя без налогообложения. Это касается и самых популярных видов объектов: квартир, домов, автомобилей и т.д.

Налог на наследство в 2017 году

В 2017 году действует Налоговый кодекс России, включая поправки относительно налога с наследства. Это означает, что сегодня отсутствует обязанность налогообложения большинства видов объектов наследования по статье 217 НК России.

Налог при продаже наследства, которому менее 3 лет

Что же будет, если собственник сразу же решит продать имущество, полученное по наследству? В этом случае налог будет уплачиваться по ставке 13%, если продаваемые объекты получены менее чем 3 года назад. Однако налогооблагаемая сумма начинается при стоимости продажи объекта свыше 1 миллиона рублей. По ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение вычета с суммы до 1 млн. руб.

Если продается имущество, которое перешло в порядке наследования более 3 лет назад, НДФЛ уплачиваться не будет. Именно поэтому целесообразно выждать установленный законодательством период времени и только потом приступать к отчуждению объекта.

Налог на продажу дома, полученного по наследству

При продаже дома, полученного от наследодателя, действуют общие правила налогообложения и совершения сделки купли-продажи. Продать такой дом наследник имеет право сразу после получения свидетельства о государственной регистрации права собственности. Однако в этом случае придется заплатить НДФЛ по ставке 13%, так как объект находится в собственности менее 3 лет. Чем больше стоимость недвижимости, по которой ее продали, тем больше будут налоговые отчисления.

Сколько составляет государственная пошлина при вступлении в наследство

Несмотря на отсутствие налоговой статьи расходов, государственную пошлину придется заплатить.

Государственная пошлина – обязательный платеж в бюджет за совершение нотариально значимых действий.

В случае с наследованием она уплачивается за оформление нотариусом свидетельства о праве на наследство. Без квитанции, подтверждающей ее погашение, нотариус не выдаст этот документ, и имущество не будет документально принято.

Размер государственной пошлины строго установлен в законе (ст. 333.24, п.1, пп.22 НК РФ) и составляет:

  • 0,3% от общей стоимости наследственной массы на одного наследника, но максимально 100 тыс. руб. В таком размере пошлина взимается с близких родственников умершего;
  • 0,6% от стоимости имущества, которая получена в результате оценки. Уплачивается остальными наследниками, но в размере не более 1 млн. руб.

Таким образом, налог на принятие наследства не взимается в 2017 году. Под это правило попадают практически все виды объектов наследования. Однако при быстрой продаже таких объектов, налог заплатить придется. Кроме того, за оформление свидетельства о праве на наследство взимается плата – государственная пошлина. Ее размер устанавливается законодательно и зависит от стоимости имущества и степени родственных отношений между наследником и наследодателем.

Налог на наследство по завещанию по закону России

Российским законодательством установлено, что приоритетом при наследовании имущества является завещание. Получатель может отказаться от завещанной собственности либо принять ее, уплатив в казну определенную сумму денежных средств – налог на наследство.

Читайте так же:  Можно ли продать квартиру с прописанным человеком

Облагается ли налогом наследство по завещанию

Переход движимого или недвижимого имущества, драгоценностей, денежных средств и так далее после смерти гражданина в собственность другого лица называется наследованием. Оно может быть по закону или завещанию. Во втором случае для получения составляется письменное волеизъявление наследодателя. Документ содержит круг претендентов, условия получения и размер доли для каждого наследника.

Завещание имеет первостепенную силу при рассмотрении вопросов наследования, но нужно знать, что некоторые категории родственников покойного не могут быть лишены наследства вне зависимости от письменной воли усопшего.

К ним относятся:

  • несовершеннолетний ребенок (дети) усопшего;
  • нетрудоспособный муж (жена) наследодателя;
  • иждивенцы;
  • престарелые родители.

Получатель по завещанию может отказаться от своей доли, тогда имущество наследуется в порядке очередности – от самых близких родственников к дальним. Заниматься вопросами наследования гражданин может самостоятельно или через своего представителя. В последнем случае обязательно наличие доверенности на выполнение такого рода действий.

Важно знать, что как таковые «налоги на наследство по завещанию» в России были отменены еще в 2005 году. Сегодня наследополучатели обязаны заплатить только государственную пошлину, хотя здесь тоже есть свои исключения:

  • Если человек захочет реализовать полученную в дар собственность, ему придется уплатить подоходный налог (НДФЛ), поскольку таким способом гражданин получил прибыль.
  • При получении «авторского наследия» происходит уплата НДФЛ с прибыли, полученной от интеллектуальной собственности.

Размер госпошлины за право наследования

При наследовании собственности гражданин несет определенные расходы, связанные с уплатой государственной пошлины. Размер взноса определяется в индивидуальном порядке и оговорен законодательно:

За удостоверение подлинности подписи гражданина на заявлении о принятии наследства

  • Налоговый кодекс – статья 333.24;
  • Основ законодательства о нотариате – статья 22.1

За выдачу свидетельства о праве на наследственное имущество:

Наследники первой очереди

Налоговый кодекс – статья 333.24

0,3% от оценочной стоимости наследственного имущества, но не более 100 тыс. рублей

Наследники второй очереди

0,3% от оценочной стоимости наследства, но не более 100 тыс. рублей

0,6% от оценочной стоимости наследства, но не более 1 млн рублей

За принятие мер по охране имущества после смерти наследодателя

Налоговый кодекс – статья 333.24

За принятие нотариусом в депозит наследственных денежных средств

  • Налоговый кодекс – статья 333.24;
  • Основ законодательства о нотариате – статья 22.1

0,5% от принятой суммы стоимости ценных бумаг (рыночной)

При обращении в суд с требованием восстановить пропущенный срок

Налоговый кодекс – статья 333.19

За рассмотрение через суд имущественных споров, касающихся раздела наследства либо прав на него

Налоговый кодекс – статья 333.20

  • при сумме иска до 20 тыс. рублей – 4% цены иска, но не менее 400 рублей;
  • 20–100 тыс. р. – 800 р + 3%суммы;
  • 100–200 тыс. р. – 3 200 + 2% от суммы;
  • 200 тыс. – 1 млн р. – 5 200 р. + 1% от суммы;
  • свыше 1 млн р. – 13 200 р. + 0,5% от суммы, но не более 60 тыс. р.

НДФЛ с наследства по завещанию

При получении имущества физические лица не уплачивают налог на наследство по завещанию. Если к ним переходит право на получение разного рода выплат по «интеллектуальной собственности», автором которых при жизни являлся покойный, уплатить НДФЛ придется. К объектам завещания, прибыль от которых облагается подоходным налогом, относится:

  • литературные произведения;
  • научные труды;
  • произведения искусства;
  • полезные модели;
  • изобретения;
  • промышленные образцы.

Важно знать, что подоходный налог при вступлении в наследство по завещанию зависит от статуса гражданина. Взимается он на общих основаниях как факт получения дохода в размере:

  • 13% – для резидентов РФ;
  • 30% – для наследников-нерезидентов.

Налог на недвижимость

Размер вознаграждения, уплачиваемого нотариусу при получении наследственного свидетельства на недвижимость, рассчитывается исходя стоимости объекта, получаемого по завещанию. Во внимание может приниматься рыночная, инвентаризационная либо кадастровая оценка. После оформления всей документации касательно наследства нужно вступить в имущественные права. Для этого необходимо обратиться в Росреестр, предоставив ряд документов и уплатив государственную пошлину. Размер ее определен законодательно:

  • для физлиц – 2 тыс. р.;
  • для юридических лиц – 22 тыс. р.

Обратите внимание, что статьей 333.33 НК РФ определены случаи, когда величина взноса может быть отличной от указанной выше суммы. Стоимость государственной регистрации, в зависимости от ситуации, составляет:

  • госрегистрация права собственности на землю, использование которой предполагается для ведения дачного, садоводческого, подсобного хозяйства – 350 р.;
  • регистрация права на земельный участок для последующего строительства на нем жилого здания – 350 р.;
  • регистрация права собственности на недвижимость, расположенную на отдельном земельном участке – 350 р;
  • регистрация доли в праве общей собственности на сельскохозяйственные земельные участки – 100 р.;
  • регистрация права общей долевой собственности владельцев инвестиционных паев на недвижимость, составляющую паевой инвестиционный фонд, – 22 тыс. р.;
  • регистрация ипотеки физическими лицами – 1 тыс. р.;
  • регистрация ипотеки юридическими лицами – 4 тыс. р.;
  • регистрация доли в праве общей собственности на общую недвижимость, находящуюся в многоквартирном доме – 200 р.;
  • регистрация изменения соглашения договора участия в долевом строительстве – 350 р.

Особенности налогообложения движимого имущества и земельных участков

Важно знать, что хоть налог на имущество по завещанию и отменен, наследник должен платить ежегодные взносы как собственник (земельный, транспортный налог). Законодательством определен ряд категорий граждан, которые уплачивают налог по льготной ставке или вовсе освобождаются от платы. Обратите внимание, что, например, обязанность по уплате транспортного налога, регулируется региональным законодательством и зависит от типа машины. К основным категориям льготников относятся:

  • ветераны военных действий;
  • участники великой отечественной войны;
  • инвалиды;
  • многодетные семьи;
  • родители-одиночки;
  • пенсионеры.

Видео (кликните для воспроизведения).

В ситуации, когда наследники отказались от вступления в права, указанная в письменном волеизъявлении покойного собственность (дом, квартира, земля) переходит во владение муниципального образования, в котором она находится. В данном случае необходимости уплаты налога нет.

Источники


  1. История государства и права России; АСТ, Сова, ВКТ — Москва, 2009. — 395 c.

  2. Червонюк, В. И. Теория государства и права / В.И. Червонюк. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 704 c.

  3. Курскова Г. Ю. Политический режим Российской Федерации. Теоретико-правовой аспект; Юнити-Дана, Закон и право — Москва, 2008. — 296 c.
  4. Лебедева, С. Н. Международный коммерческий арбитраж. Комментарий законодательства / Под редакцией А.С. Комарова, С.Н. Лебедева, В.А. Мусина. — М.: Редакция журнала «Третейский суд», 2014. — 416 c.
Налог на полученное наследство
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here