Налог на дарение квартиры

Полезная информация в статье: "Налог на дарение квартиры" с профессиональной точки зрения. Мы подготовили полную информацию по вопросу и пусть каждый сделает свои выводы. Если что-то не понятно - обращайтесь к дежурному юристу.

Как рассчитать налог при дарении недвижимости

При получении недвижимости в дар между обеими сторонами — дарителем и одариваемым человеком — заключается соглашение или сделка. При такой ситуации даритель передает свое недвижимое имущество на бесплатной и безвозмездной основе либо обязуется сделать это в будущем.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Договор дарения подразумевает, что человек, получивший недвижимость в дар, получает экономическую выгоду в натуральной (материальной) форме, а потому должен заплатить налог на дарение. Выгода в данном случае — это прибыль, то есть те денежные средства, которые человек должен был бы заплатить, если бы приобретал недвижимость из собственного бюджета.

В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходами, не входящими в базу налогообложения по НДФЛ, включаются доходы, получаемые от граждан по договору дарения. Иными словами, при получении подарка от физического лица одариваемый не должен платить налог при дарении. Однако необходимо иметь в виду исключающий момент этой нормы — при дарении недвижимого имущества и некоторых иных активов физическое лицо все же обязано перечислять НДФЛ в бюджет государства.

Налог необходимо перечислить после того, как недвижимость будет зарегистрирована на одариваемого человека в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). При этом стоимость недвижимости, с которой уплачивается налог, указывается в договоре, либо используется кадастровая стоимость, если цены в договоре нет.

Налогообложение по договору дарения касается только того физического лица, который получил квартиру в дар, поскольку у него возникает экономическая выгода при заключении договора. Что касается дарителя, то он никакого отношения к налогу не имеет, поскольку не получает какой-либо материальной выгоды от сделки.

Когда не нужно платить налог при дарении

По некоторым договорам налог на дарение недвижимости платить не нужно. Об этом также указывается в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Согласно этой норме кодекса, если даритель и одариваемый человек имеют близкие родственные связи, то по подаренной недвижимости НДФЛ перечислять не нужно. К таким людям относятся супруги, дети, братья/сестры и родители, и при этом необходимо учесть следующие моменты:

  • налог не перечисляется вне зависимости от того, кто кому из ближайших родственников подарил недвижимость;
  • во внимание не берется тот факт, рожденные или усыновленные дети, поскольку усыновленные включаются в категорию ближайших родственников;
  • не учитывается, являются ли сестры и братья полнородными или неполнородными (с одним общим родителем), поскольку они также приравниваются к ближайшим членам семьи.

Необходимо отметить особо важный момент: в определенном случае ближайший родственник, получивший в дар недвижимость, все же должен будет заплатить НДФЛ. Этот момент связан с тем, что одариваемый человек может продать полученную недвижимость, находившуюся в собственности менее 3-х лет. По законодательству в такой ситуации человек должен заплатить налог, но только с той суммы, которая будет выше 1 млн. руб.

Особенности уплаты налога на дарение квартиры

Если даритель и одариваемый человек не относятся к ближайшим родственникам, но все же имеют отдаленные родственные связи, то налог по договору дарения недвижимости необходимо платить по ставке 13%. Отметим следующий важный момент: обязательным условием такого соглашения должно быть резидентство РФ одариваемого физического лица.

Согласно законодательству РФ к резидентам причисляется физическое лицо, являющееся гражданином РФ и проживающее на территории страны не менее 183 дней. Если человек долгое время проживает заграницей (больше указанного срока для наличия резидентства), то он становится нерезидентом.

И теперь главный момент: если одариваемый человек долгое время проживал в другой стране и получил в дар недвижимость, он должен заплатить налог на дарственную квартиру в размере не 13%, а 30%.

Налог при дарении квартиры рассчитывается исходя из ее стоимости, и при этом выбирается один из вариантов:

  • исходя из стоимости недвижимости, указанной в договоре дарения. В этом случае цена должна быть не ниже 70% от кадастровой стоимости;
  • исходя из расчета 70% от кадастровой стоимости. Этот вариант используется, если цена недвижимости не указана в договоре дарения.

Для наглядности расчета рассмотрим несколько примеров.

Пример 1. Предположим, в договоре дарения указано, что стоимость квартиры составляет 4 млн. руб. и она соответствует 80% от кадастровой стоимости. В этом случае расчет налога выглядит следующим образом: 4 000 000 * 13% = 520 000 руб.

Пример 2. Допустим, в 1-ом примере квартиру в дар получает племянница, более года проживающая в Чехии. В этом случае налог будет равен: 4 000 000 * 30% = 1 200 000 руб.

Пример 3. Предположим, что стоимость квартиры по договору составляет 3 млн. руб., что равно 60% от кадастровой стоимости. В этом случае невозможно будет не только рассчитать налог, но также и зарегистрировать договор дарения в государственных органах, поскольку он не будет соответствовать действительности.

Пример 4. Если в договоре не прописана стоимость недвижимости, то НДФЛ при дарении квартиры рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества. В этом случае 70% от кадастровой стоимости будет равно 3,5 млн. руб., а сам налог будет равен: 3 500 000 руб. * 13% = 455 000 руб.

Как отмечалось, налог при дарении недвижимости близкому родственнику платить не нужно, поскольку это обязанность либо дальних родственников, либо людей, не имеющих никакого родства. Однако если близкий родственник получил в дар недвижимость и изъявил желание ее продать до истечения 3-х летнего срока владения, он должен заплатить НДФЛ.

Пример 5. Допустим, дочь получила в качестве дара квартиру с кадастровой стоимостью 3 млн. руб. и решила продать ее до истечения 3-х летнего срока владения по рыночной цене 3,7 млн. руб. В этом случая она обязана заплатить НДФЛ, но только с учетом предоставляемого имущественного вычета в размере 1 млн. руб. При таком варианте размер налога будет равен: (3 700 000 — 1 000 000) * 13% = 351 000 руб.

Отметим следующие нюансы, которые могут возникнуть при решении вопроса о том, платится ли налог с дарственной на квартиру:

  • срок владения недвижимостью дарителем не берется во внимание, поскольку главным фактором при продаже недвижимости является срок владения ею одариваемым человеком;
  • НДФЛ при продаже подаренной доли в квартире рассчитывается аналогично, как и при продаже подаренной целой квартиры, и составляет 13%.

Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог

При получении недвижимости по договору дарения и возникновении обязанности по уплате налога необходимо сформировать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и представить ее в налоговые органы по месту регистрации налогоплательщика.

Читайте так же:  Как оформить регистрация по месту пребывания для иностранных граждан

Расчет может формироваться как на бумажном носителе, так и в электронном виде разными способами — с помощью специальной программы или непосредственно на сайте налоговых органов. Подавать декларацию также можно несколькими способами, а именно:

  • при личном посещении налоговой инспекции;
  • при участии стороннего лица, представляющего интересы налогоплательщика в соответствии с законодательством РФ;
  • через Почту России отправкой заказного письма с описью и уведомлением;
  • через телекоммуникационные каналы связи и Интернет.

Отметим, что декларацию необходимо подавать в любом случае — указана ли стоимость недвижимости в договоре дарения или нет. При этом дополнительно вместе с декларацией нужно сформировать сопроводительный пакет документов. На его основании устанавливается, правильно ли рассчитан налог при дарении недвижимости не родственнику или родственнику-нерезиденту.

К такой документации относятся:

  1. копия паспорта;
  2. копия договора дарения;
  3. копии документов о праве собственности на недвижимость;
  4. справка БТИ и иная техническая документация на объект недвижимости.

Отметим, что необходимо обязательно представлять техническую документацию на недвижимость, поскольку на ее основании налоговики определяют кадастровую стоимость объекта. Кадастровую стоимость объекта можно узнать на сайте Росреестра, для чего в соответствующее поле нужно внести кадастровый номер объекта недвижимости, и информация будет предоставлена в онлайн-режиме.

Кроме того, следует упомянуть о том, что ближайшим родственникам, получившим в дар недвижимость, не нужно платить налог на дарение квартиры. Соответственно, и декларацию подавать не нужно, однако в некоторых регионах страны налоговые органы считают эту операцию необходимой. В связи с этим при получении недвижимости в дар следует точно узнать у налоговой службы по месту регистрации, надо ли подавать 3-НДФЛ, если не должны платить налог.

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Необходимо не только знать о том, что при дарении квартиры нужно ли платить налог или нет, но также обратить внимание на информацию о том, в какие сроки подавать декларацию 3-НДФЛ и заплатить рассчитанный налог.

Что касается сроков представления документов, то расчет необходимо передать не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения недвижимости в дар. При этом дата устанавливается на момент посещения налоговой инспекции, автоматической отправки через Интернет или штампа Почты России о приеме письма. Оплату налога необходимо произвести не позднее 15 июля года, следующего за годом получения недвижимости в дар.

Если налог на дарение между близкими родственниками можно не платить, то налог при получении недвижимости в дар от человека, не являющегося родственником, необходимо заплатить в обязательном порядке. В противном случае налоговые органы могут применить к человеку административную ответственность, а именно:

  • штраф в размере 20% от суммы НДФЛ, которая была указана в декларации. При повторном аналогичном нарушении сумма штрафа увеличивается до 40% от рассчитанной суммы НДФЛ;
  • пеню за просрочку платежа, определяемую по формуле: НДФЛ * ставка рефинансирования * 1/300

Пеня рассчитывается за каждый день просрочки платежа, начиная с 16 июля.

Кроме того, за непредставление декларации 3-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 1 000 руб. + 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с мая).

Пример 6. Налог за подаренную недвижимость составил 351 тыс. рублей. Если на 1 августа декларация не будет подана, а налог не уплачен, то налоговые органы начислят:

  • Штраф за декларацию: 1 000 + 351 000 * 5% * 3 мес. = 53 650 руб.
  • Штраф за налог: 351 000 * 20% = 70 200 руб.
  • Пеня за налог: 351 000 * 7,25% * 1/300 * 16 дн. = 1 357,20 руб.

Взимается ли налог на дарение недвижимости в 2019 году

Оформляя дарственную на жилое помещение, необходимо знать, в каких случаях потребуется заплатить налог на дарение недвижимости. Его оплачивают не всегда. Начиная с 1 января 2018 года, нюансы налогообложения при составлении дарственной оговариваются в Налоговом кодексе РФ.

Подвергается ли налогообложению подаренная жилплощадь?

Дарение предполагает наличие договора, согласно которому собственник безвозмездно передает определенному гражданину собственное имущество. Получение квартиры в дар также причисляют к доходу. С экономической точки зрения это считается выгодой, полученной в качестве экономии средств, которые он мог бы потратить на покупку жилплощади.

После того как новый собственник зарегистрирует жилплощадь в ЕГРН не требуется платить налог в нижеперечисленных случаях:

  • если в качестве сторон договора заявлены близкие родственники, а степени их родства имеется документальное подтверждение;
  • на основании Венской конвенции налогом не облагается дарение имущества сотрудникам консульств или членам их семей.

Во всех остальных ситуациях лица, получившие жилое помещение по дарственной, обязаны будут заплатить налог. На дарителя подобное обязательство не накладывается, так как не он приобретает финансовой и имущественной выгоды при заключении сделки.

Правила начисления и алгоритм оплаты налога

От налога при дарении квартиры по причине родственных связей освобождаются:

  • супруги;
  • родители (приемные также подпадают под эту категорию);
  • братья и сестры (включая тех, у кого общим является отец или мать);
  • дети, включая усыновленных;
  • бабушки и дедушки;
  • внуки.

Сводные братья и сестры родственниками не являются, поэтому не входят в указанную категорию. Эти правила зафиксированы в ст. 3 Семейного кодекса РФ.

Усыновленные дети имеют официальные родственные отношения не только с родителями, но и с прочими родственниками. Например, если бабушка оформляет дарственную на усыновленного ребенка ее сына, то не нужно оплачивать налог на дарение жилплощади.

Для того чтобы доказать родственные связи, потребуют представить свидетельства о рождении детей, документы об усыновлении или удочерении. Свидетельство о браке требуется, если сторонами договора о дарении выступают супруги. Общее правило распространяется и на тех супругов, которые не ведут общее хозяйство, но состоят в официально зарегистрированном браке.

При дарении близкому родственнику, у последнего не возникает обязательств по выплате налогов и предоставления декларации. Впоследствии он будет платить пошлину на имущество на основании ст. 400, 401 НК РФ. Если же новый владелец планирует реализовать недвижимость раньше, чем спустя 3 года после ее оформления, платить пошлину в 13 % считается обязательным.

К группе близких родственников не причисляются:

  • тети;
  • племянники;
  • дяди;
  • кузены, даже если они проживают совместно с собственником жилплощади и ведут совместное хозяйство. Налог они обязаны будут заплатить в полном объеме.

Прочие физические лица, получившие недвижимость на основании дарственной, должны в обязательном порядке подать декларацию о доходах. В ней нужно указать информацию о жилплощади и ее стоимость. На основании ст. 210 НК РФ налоговый сбор составит 13 % от этой суммы.

Дети, находящие под опекой, не относятся к близким родственникам опекуна и членам его семьи. В их отношении не действует правило освобождения от уплаты налога. Не предоставляется льгот по уплате налога для малообеспеченных семей, пенсионеров и прочих льготных групп граждан. Если квартира передается в дар недееспособным лицам или несовершеннолетним детям оплатить НДФЛ обязаны будут родители, официальные попечители и опекуны.

Читайте так же:  Как правильно составить и подать кассационную жалобу

Установленная величина налога при дарении жилплощади

Правила для расчета налога зафиксированы в ст. 225 НК РФ. Они не требуют специфических математических знаний. Базу для налогообложения (стоимость перешедшего по дарственной объекта недвижимости) умножают на процентную ставку, в зависимости от ситуации на 13% или 30%. В итоге получится сумма, которую необходимо внести получателю.

Рассчитать размер налога можно самостоятельно. Для резидентов РФ он составит 13%, для нерезидентов – 30%. Резидентами признаются не только граждане России. В эту группу входят лица с иностранным гражданством, проживающие на территории РФ более 183 дней в год. Если человек, имеющий российское гражданство, проводит на территории нашей страны менее установленного срока, то его причислят к нерезидентам.

Лица, имеющие определенные льготы по уплате других видов налогов, не получают привилегий в отношении налога на дарение.

База для расчета налога устанавливается в зависимости от рыночной стоимости жилплощади в момент оформления сделки на основании официального заключения независимого оценщика. Полученную сумму сопоставляют с кадастровой стоимостью. Если в документе была упомянута иная сумма, то она не должна быть на 20% больше или меньше рыночной стоимости, при этом составлять не меньше 70% от кадастровой.

Если в дар передается доля недвижимости, то ставка будет рассчитываться на основании стоимости этой доли. Если в тексте договора ее точная цена не установлена, то в расчет принимается полная кадастровая стоимость. К документам, на основании которых происходит вычисление налоговой ставки, также относятся данные о кадастровой и инвентаризационной стоимости. Во избежание споров по начислению налогов рекомендуют, в первую очередь, учитывать сумму, представленную в отчете о независимой оценке помещения.

Форму 3-НДФЛ представляют в отделение ФНС по месту регистрации владельца до 30 апреля следующего года после передачи в дар жилплощади. Этот факт определен в ст. 228 и 229 НК РФ. Произвести оплату налога требуется не позже 15 июля. Налог начисляют на нового собственника после процедуры регистрации в Росреестре.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму .

Как должна выглядеть декларация?

Образец можно взять в местном отделении ФНС или ознакомиться с ним на официальном сайте налоговых органов. Декларация представляет собой установленную законом форму. Заполнять ее следует внимательно. Если в документы присутствуют ошибки и недочеты, сотрудники налоговой инспекции откажутся ее принимать. Придется переоформлять документ.

Если новый собственник недвижимости ранее не имел дело с заполнением подобных документов, то рекомендуют обратиться за профессиональной помощью. Сейчас подобный спектр услуг предлагает множество частных компаний. Специалисты окажут квалифицированную помощь в вопросах налогообложения.

Порядок подачи 3-НДФЛ подразумевает такую последовательность действий:

  • для начала необходимо зарегистрировать свое право владения квартирой в Росреестре;
  • забрать выписку из органов регистрации;
  • приложить удостоверение личности гражданина;
  • понадобится договор дарения на полученную недвижимость;
  • с образцом декларации можно ознакомиться на портале Госуслуг или на прочих электронных ресурсах;
  • заполнить декларацию в соответствии с установленными нормами;
  • отправить пакет указанных выше документов по почте на адрес местного органа ФНС. Можно также воспользоваться порталом налоговой службы для подачи документа в электронном формате.

В тексте декларации необходимо прописать:

  • реквизиты отделения ФНС, в которое она предоставляется;
  • информация о гражданине, предоставляющем документ;
  • указать основание, по которому был получен доход. В подобном случае реквизиты договора дарения жилплощади;
  • происхождение дохода выбирают из перечня, указанного в декларации;
  • код дохода.

Распечатанный бланк документа необходимо подписать, указать в нем инициалы декларанта. Оплата налогов производится после отправления 3-НДФЛ в отделение налоговой службы.

Если провести оплату заранее, понадобится писать заявление, чтобы вернуть деньги.

После принятия необходимых документов и при отсутствии замечаний со стороны работников налоговой службы, происходит расчет суммы налога. Собственнику направляют уведомление с квитанцией об оплате. В ней указывают сроки оплаты. Заплатить налог можно в любой банковской организации. Все квитанции и чеки важно сохранять.

Регистрация нового собственника в органах государственной регистрации осуществляется в среднем за 10 дней. Если заявка была подана посредством обращения в МФЦ, то срок может составить 14 дней. Отправить заполненную декларацию необходимо в течение месяца после регистрации нового владельца жилого помещения. Если в заявленный срок не отправить декларацию, то декларант будет привлечен к ответственности в соответствии с нормами закона. Уплата налога происходит в течение 2 месяцев с момента получения декларации налоговой инспекцией.

Даритель направляет документ сотрудникам налоговой службы, чтобы с него были сняты обязательства по уплате налогов за данную недвижимость. Делать это рекомендуют и при проведении сделки в пользу близких родственников.

Последствия невыплаты налога

Если получатель недвижимости не отправит декларацию и не оплатит необходимый налоговый сбор до оговоренного законом срока, ему отправляют уведомление. Будет наложен штраф в размере от 1000 рублей. К этой сумме будет прибавлено 5% от величины пошлины за каждый месяц просрочки платежа. Срок продлевается до 15 июля последующего года.

Если гражданин вновь не вносит платеж, размер взыскания увеличивается до 20% от величины налога. Если уклонение от оплаты налогов происходит намеренно, то штраф повысится до 40%. При необходимости налоговая служба вправе обратиться в суд для взимания с собственника жилья положенных выплат.

Отказ от дарения недвижимости

Налог олачивает одариваемое лицо. Если у него нет возможности или желания вносить необходимую сумму, то он вправе отказаться от такой жилплощади. Если договор дарения еще не оформлен, то достаточно устного отказа.

Если дарственная была оформлена в соответствии с установленными правилами, то отказ от нее важно оформить в письменном виде. Одной из причин отказа может стать тот факт, что получатель квартиры не знал о необходимости уплаты налога на дареное имущество.

Получатель должен представить письменное заявление в Регистрационную палату, где происходила регистрация дарственной. К документам прикрепляют отказ, и квартира вновь возвращается в собственность дарителя. Сделка автоматически аннулируется, право распоряжаться имуществом возвращается к первоначальному владельцу.

Если квартиру гражданин получает в дар от близкого родственника, то он не может воспользоваться правом предоставления налогового вычета.

Читайте так же:  Узнайте если квартира в ипотеке, можно ли делать перепланировку как законно осуществить переделку

В остальных ситуациях, подлежащих налогообложению, получатель может вернуть подоходный налог. Это относится исключительно к гражданам России, входящих в категорию резидентов. На граждан иностранных государств и нерезидентов льгота не распространяется.

Налог на дарение недвижимости — кому и как платить

Налог на дарение недвижимости является одним из наиболее распространенных. Договор на дарение должен заполняться в соответствии с требованиями – расхождения с законами быть не должно, иначе его могут признать недействительным.

Правила оформления договора на дарение и налоги могут меняться раз в год, поэтому следует проверять, соответствует ли оформление и налоговая ставка на 2017 год.

Облагается ли дарение недвижимости налогами

Видео (кликните для воспроизведения).

Если человек получил в подарок недвижимость, то он должен заплатить налог, так как он получает от этого выгоду. Поэтому получение в дар недвижимости признается доходом, то есть человек получает от этого экономическую (материальную) выгоду, следовательно, он должен уплатить налог на дарение недвижимости. Налог платят сразу после того, как квартиру (или другую недвижимость) зарегистрировали на нового собственника.

Есть лишь два случая, при которых налог на дарение недвижимости не предусматривается:

  1. Если дарение было произведено между членами семьи, близкими родственниками или лицами, приравненными к ним.
  2. Кроме этого, налогом не облагаются дарственные консульским работникам (и членам их семей). Установлено это было еще на Венской конвенции

Во всех остальных случаях человек, которому была подарена недвижимость, обязан заплатить налог.

Налог на дарение недвижимости родственнику в 2017 году

На вопрос, облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками, можно смело ответить, что нет. Но есть некоторые оговорки, которые стоит принимать во внимание.

Членами одной семьи признаются:

  • Супруги.
  • Родители и дети (в том числе и усыновленные).
  • Дедушки, бабушки и внуки.
  • Братья и сестры (в том числе и сводные).

А вот дарение между двоюродными братьями и сестрами, тетей и племянником (племянницей), а также иными семейными лицами облагается налогами.

Подробно о сделках между родственниками смотрите в видео:

Дарение доли в доме или квартире

Собственник части дома или квартиры вправе подарить ее на безвозмездной основе без согласия на это лица, владеющего второй частью недвижимого имущества.

Не имеют право получить в дар недвижимость следующие лица:

  • Учителя от учеников.
  • Государственные служащие.

Для дарения доли недвижимости необходимо:

  1. Составить договор на дарение с указанием всех нюансов имущества, которое планируется подарить.
  2. Если человек находится в браке, то необходимо получить нотариально заверенное согласие супруга на дарение.
  3. Подписать договор.
  4. Зарегистрировать в Российском реестре переход права на собственность.

НДФЛ оплачивает не человек, который дарит, а человек, который получает имущество.

Дарственная не родственникам

Владелец недвижимости имеет право подарить его любому лицу, не обязательно это должен быть родственник. В таком случае лицо, получившее недвижимость в собственность на безвозмездной основе, обязано заплатить налог. Причем никаких льгот по уплате налогового сбора не предусмотрено (степень родства вовсе не рассматривается). То есть если вы подарили недвижимость незнакомому человеку или дальнему родственнику, налог они все равно заплатят одинаковый.

Все понимают, что семейный круг в соответствии с законодательством очень узок, поэтому в целях обхода уплаты налогов многие ухитряются оформить не дарственную, а договор «купли-продажи». Деньги при этом никто друг другу не платит, а налоговая теряет достаточно внушительную сумму.

Важно! Подобные ухищрения рано или поздно могут быть раскрыты. И в случае разбирательств сделка будет признана недействительной

Когда дарственная оформляется между физическими лицами, не являющимися родственниками, одаряемый (согласно действующему на 2017 год законодательству) обязан уплатить налог. Также одаряемый обязан самостоятельно рассчитать сумму налога и уплатить его.

Размеры налога в 2017 году

По законодательству установлены следующие размеры налогов:

  • 13% от стоимости недвижимости для лиц, являющихся резидентами РФ.
  • 30% от стоимости недвижимости для нерезидентов.

Также стоит отметить, что многие различают понятия «резидент» и «нерезидент» неправильно.

[1]

Резидентами являются не только граждане РФ. Ими также признают иностранцев, получивших вид на жительство и постоянно живущих на территории России. В то же время нерезидентами могут считаться и граждане России. Например, те, кто имеет вид на жительство в другой стране.

[3]

Налоги при дарении недвижимости близким родственникам в 2017 году не изменились. Близкие родственники не платят их. Льгот при выплате налогов на дарение не предусмотрено.

С какой стоимости необходимо уплатить налог

Государство оговорило этот момент в законе очень расплывчато. Чтобы в дальнейшем не возникло проблем с налоговыми органами, следует отнестись к этому вопросу очень серьезно.

Рекомендуют получить следующие документы, на основе которых и уплачивается налог:

  • Отчет об оценке.
  • Данные инвентаризационной стоимости (получают в БТИ).
  • Документы о кадастровой стоимости.

Зачастую возникают спорные ситуации, налоговики в таком случае обращаются в суд, а он обычно на их стороне. Поэтому, чтобы избежать проблем, лучше уплатить налог с суммы, которая указана в оценочном отчете, – суд опирается именно на нее.

Взимается ли налог на дарение недвижимости: кто платит, освобождается?

Последние изменения: Май 2019

Принимая в дар квартиру, человек должен понимать: это не только возможность решить жилищные трудности, но и возникновение новых обязательств, в том числе перед государством. Помимо прочего, к таким обязательствам относится уплата налога. Законодательство РФ рассматривает получение ценных подарков как разновидность дохода. И, как любой доход, подарок должен быть задекларирован, и с него нужно будет заплатить в казну налог. Поэтому у многих возникают резонные вопросы: кто платит налог на дарение квартиры, как он начисляется, когда и каким образом вносить его в декларацию.

Обязанности дарителя: платит ли налог

Иногда, по аналогии с договором купли-продажи, возникает вопрос, возникают ли у дарителя налоговые обязательства. Поскольку дарение – это безвозмездная передача имущества, никакой финансовой выгоды от сделки бывший владелец жилплощади не получает.

Соответственно, заполнять декларацию и платить налог он не должен, поскольку никакой прибыли не было.

Бывшему собственнику не стоит пугаться, если он получит письмо с требованием уплатить налог за передачу недвижимости. Дело в том, что в налоговую службу поступает информация о смене собственника недвижимости, но не всегда указывается, на основании чего она произошла. По умолчанию сотрудники предполагают, что собственник сменился в результате договора купли-продажи, а значит, бывший владелец жилья получил доход, подлежащий налогообложению.

Кто освобождается от уплаты налога

По закону не подлежит налогообложению квартира, полученная в дар от близкого родственника (п.18.1 ст.217 НК).

Список лиц, относящихся к их числу, установлен в соответствии с Семейным кодексом РФ:

    супруги; родители и дети; братья и сестры; бабушки/дедушки и внуки.
Читайте так же:  Как лишить наследства наследника по закону

Родители и дети не обязательно должны быть связаны кровными узами, с точки зрения права равнозначным признаются родственные связи усыновителей и приемных детей. Братья и сестры могут иметь как полнородное (рождены от общих родителей), так и неполнородное (только по одному из родителей) родство.

Существуют нюансы относительно безвозмездной передачи недвижимости между супругами. По закону, если квартира является совместно нажитой собственностью, то права супругов на нее равны и доли каждого не устанавливаются. Исключением является составление брачного контракта. Поэтому если один из супругов хочет передать недвижимость в дар своему партнеру, требуется предварительно разделить совместно нажитое имущество и только после этого передать в дар свою долю.

Чтобы воспользоваться правом не платить налог на квартиру, подаренную близким родственником, потребуется подтвердить родство документально с помощью свидетельства о браке, свидетельства о рождении (усыновлении) и др.

Помимо граждан России, освобождаются от налогообложения при получении в дар недвижимости от родственников сотрудники Консульств и члены их семьи.

Несмотря на освобождение от уплаты налогов, понести финансовые затраты все же придется. Сюда входит оплата пошлины за регистрацию документов в государственных органах и, если возникнет необходимость, юридические услуги (консультация, составление договора, регистрация его у нотариуса). Обычно это бремя ложится на получателя дара и прописывается в договоре отдельным пунктом.

Дарение лицу: не близкому родственнику

В отношении лиц, не относящихся к супругам и родственникам по восходящей или нисходящей линии, действуют единые правила.

При безвозмездной передаче недвижимости не родственнику, равно как и члену семьи, не входящему в обозначенный законом круг близких, дарополучателю необходимо будет заплатить налог.

Расчет налоговой ставки

Важный вопрос для нового собственника: какой налог на дарение надо уплатить. На итоговую величину выплат для физических лиц влияют два фактора:

Ставка для резидентов РФ составляет 13% от стоимости подарка. К ним относятся граждане, проживающие на территории страны более 183 дней в течение календарного года, а также лица без гражданства, постоянно проживающие на территории нашей страны, и иностранные граждане, получившие вид на жительство. Россияне, проживающие на территории РФ менее 183 дней в течение календарного года, утрачивают статус резидента, для них размер налога составляет 30%.

  1. Стоимость подаренной квартиры.

В законодательстве нет четких указаний, какая именно сумма должна лежать в основе расчета платежей. Это может быть, как рыночная, так и кадастровая стоимость недвижимости. Если в дарственной прописана цифра, значительно отличающаяся от стоимости аналогичных объектов, могут возникнуть резонные вопросы к сторонам договора. Не исключено, что свой взгляд на стоимость жилплощади по дарственной придется отстаивать в суде.

По закону, запрещено указывать в договоре стоимость квартиры, которая составляет менее 70% от ее кадастровой оценки и менее 80% от рыночной цены. Если в договоре стоимость жилья не уточняется, налоговая служба ориентируется на его кадастровую или, в редких случаях, среднерыночную стоимость. Если в подарок переходит не вся квартира, а доля в ней, расчет необходимой суммы ведется исходя из стоимости этой доли.

Порядок уплаты налога при дарственной

Независимо от даты регистрации перехода права собственности, обязанность заплатить налоги наступает в следующем календарном году.

Согласно действующему законодательству, заполненную декларацию следует предоставить в налоговую службу не позднее 30 апреля, а оплатить начисленные налоги – до 15 июля. Несвоевременная подача документов приведет к штрафу от 1000 р. (ст.119 НК РФ).

Если не совершить платеж в установленный срок, то размер штрафа будет составлять 20% от подлежащей уплате суммы. Если налоговая служба посчитает, что человек уклоняется от уплаты умышленно, штраф будет увеличен до 40%. Кроме того, начиная с 16 июля на неуплаченные налоги будут начисляться пени.

При подаче документов лично в налоговый орган датой подачи декларации считается день приема заявления. Отправить документы можно почтой, в этом случае датой подачи будет считаться день их отправления. Определяется он по почтовому штемпелю при обычной отправке, либо по отметке работника почты при отправке ценным письмом.

Также допускается отправка декларации в электронной форме через интернет.

Сумму, подлежащую уплате, налогоплательщик рассчитывает сам. Чаще всего это не вызывает затруднений, поскольку стоимость квартиры прописывается в договоре или в оценочных документах. Оплата производится на реквизиты расчетного счета ИФНС, которые берутся либо непосредственно в местном отделении, либо на сайте.

Сотрудники налоговой службы производят расчеты относительно имущества, новый собственник которого уклоняется от уплаты налогов либо если стоимость квартиры в поданных документах явно занижена относительно ее реальной стоимости. Но теоретически возможно подать все документы в налоговую инспекцию без указания подлежащей к оплате суммы, и на основании декларации 3-НДФЛ сотрудники сами рассчитают величину налога и вышлют квитанцию.

Помимо декларации новый владелец недвижимости должен предоставить:

    договор дарения; паспорт (для детей младше 14 лет – свидетельство о рождении); свидетельство о праве собственности; документы, подтверждающие стоимость квартиры: справка из БТИ, акт экспертной оценки.

После того, как налоговая служба произведет необходимые расчеты, собственнику будет отправлена платежная квитанция и уведомление с указанием сроков оплаты.

Передаривание квартиры и мнимые сделки

После получения квартиры в дар, новый собственник имеет право подарить ее другому человеку. Минимальный срок владения недвижимостью, после которого повторное дарение становится возможным, в законе не установлен. Но даже если человек владел ею один день, передача жилплощади в дар третьему лицу не освобождает его от налоговых обязательств.

Несмотря на то, что при внесении налога за дарственную одаряемый тратит гораздо меньше средств, чем при покупке квартиры, далеко не все могут оплатить необходимую сумму. Поэтому иногда лица, не являющиеся близкими родственниками, но желающие передать друг другу имущество, осуществляют цепочку из нескольких дарений.

Например, тетя хочет подарить квартиру племяннику. При совершении сделки напрямую, тот становится налогоплательщиком, так как их родство не является достаточно близким. Однако если совершить промежуточную передачу тому из родителей, через которого идет родство, стороны налоговый сбор платить не будут.

Юристы предупреждают: при совершении подобных сделок с малым промежутком времени налоговые органы могут заподозрить неладное и провести проверку, по результатам которой конечному получателю могут начислить налог.

К похожим результатам может привести мнимая сделка, когда под договор дарения маскируется договор купли-продажи. Стороны прописывают в документах сумму сделки, однако по факту передача денег не происходит. Если получится доказать притворность такой сделки, сторонам грозит ответственность вплоть до уголовной.

Законодательная база, касающаяся налогообложения подаренной недвижимости, в 2018 году изменений не претерпела. Но людям, далеким от этих вопросов, порой бывает сложно разобраться в нюансах и правильно оформить документы. Во избежание ошибок можно воспользоваться помощью профессиональных консультантов.

Читайте так же:  Наиболее полный перечень работ, выполняемых жкх бесплатно в деревянном доме, муниципальной и привати

Рекомендуем посмотреть видео с рекомендациями адвоката Ключникова А.Ю. об уплате НДФЛ при дарении недвижимости.

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны/ Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему:

Налог при дарении между родственниками

Чаще всего мы получаем подарки от родственников. При этом подарком могут быть деньги, недвижимость, транспорт и другое имущество. Поэтому возникает вопрос — нужно ли рассматривать подарок от родственника как доход и платить налог на доходы в этом случае?

Дарение между близкими родственниками не облагается налогом

Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от налога (Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613). При этом близкими родственниками и членами семьи признаются:

  • супруги;
  • родители (в том числе усыновители);
  • дети (в том числе усыновленные);
  • бабушка, дедушка;
  • внуки;
  • братья и сестры (полнородные и неполнородные).

Пример: Внук подарил дедушке автомобиль. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внук являются близкими родственниками, поэтому дедушке не нужно ни подавать декларацию в налоговый орган, ни платить налог на доходы от подарка.

Пример: Лаврентьевой З.М. муж подарил квартиру. Так как согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ супруги признаются близкими родственниками, то Лаврентьевой З.М. не нужно декларировать получение в подарок квартиры и платить налог на доходы.

Обратите внимание: Иногда даже в случае, когда недвижимость/транспорт получены в дар от близкого родственника, налоговый орган все равно присылает письмо о необходимости уплаты налога на доходы от подарка. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган часто рассылает его по всем сделкам, не разбираясь между кем они заключены. В этом случае, лучше всего, отправить письмо в налоговой орган, в котором объяснить, что сделка совершена между близкими родственниками и не должна декларироваться и облагаться налогом. К письму приложите подтверждение родства (например, свидетельства о рождении).
Также бывает, что налоговый орган присылает письмо не получателю подарка, а дарителю, предположив при этом, что была совершена продажа. В этом случае мы рекомендуем дарителю написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.
Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Формы и бланки.

Налогом облагается только дарение недвижимости/транспорта/долей/акций

Если дарение произошло от родственника, который не относится к близким (см. выше), то доход от подарка будет облагаться налогом только в случае, если дарятся:

  • недвижимость (квартира, дом, комната, земельный участок, и др.);
  • транспортные средства;
  • акции;
  • доли;
  • паи.

Пример: В 2018 году Зеленская У.Т. получила в подарок от дяди квартиру стоимостью 2,5 млн. руб. Так как дядя, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не признается близким родственником, то по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) Зеленская У.Т. должна будет подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2019 года заплатить налог в размере 2 500 000 х 13% = 325 000 руб.

Пример: Двоюродный брат подарил Кожикину А.С. на свадьбу 200 тыс. руб. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, освобождены от налогообложения. Поэтому Кожикину А.С. не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и платить налог на доходы от подарка.

Пример: В 2018 году Азерникова Д.Ф. получила в подарок от свекрови акции на сумму 50 000 руб. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ свекровь не признается близкой родственницей, поэтому Азерникова Д.Ф. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должна подать декларацию в налоговую инспекцию и до 15 июля 2019 года заплатить налог на доходы от подарка в размере 50 000 х 13% = 6500 руб.

Как можно избежать налога?

Если Вы получили в подарок от родственника, который не относится к списку близких, квартиру, дом, транспорт, акции/доли, то появляется вопрос: можно ли как-то избежать налога или хотя бы уменьшить его?

К сожалению, очевидных решений (таких как, например, налоговые вычеты при продаже имущества) нет. В тоже время нельзя не упомянуть, что люди часто прибегают к «нестандартным» / «черным» методам:

1) Дарение через близкого родственника. Например, дарение квартиры тетей своей племяннице облагается налогом на доходы. Но если тетя подарит квартиру своей сестре, а та, в свою очередь, дочери, то налог платить не придется. В результате дарение произойдет, а налога на доходы не возникнет.

2) Заключение фиктивного договора купли-продажи. В случае, если тетя хочет подарить квартиру своему племяннику, то она может заключить с ним не договор дарения, а договор купли-продажи. При этом, у племянника налога на доходы не возникнет, а тетя:

  • будет освобождена от налога, если квартира находилась в ее собственности более 3 лет;
  • должна будет заплатить налог на доходы от продажи квартиры, если квартира находилась в ее собственности менее 3 лет. Однако, в этом случае тетя сможет воспользоваться стандартным вычетом (1 млн. руб.) или вычетом по расходам на приобретение этой квартиры (подробнее читайте в статье: Как не платить или уменьшить налог при продаже жилья).

Соответственно, в любом случае при составлении договора купли-продажи налог на доходы будет меньше, чем при оформлении договора дарения.

Видео (кликните для воспроизведения).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Источники


  1. Гриненко А. В., Костанов Ю. А., Невский С. А., Подшибякин А. С. Адвокатура в Российской Федерации; Проспект — Москва, 2011. — 216 c.

  2. Гельфер, Я. М. История и методология термодинамики и статистической физики / Я.М. Гельфер. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2013. — 536 c.

  3. Кузин, Ф.А. Делайте бизнес красиво; М.: Инфра-М, 2012. — 286 c.
  4. Воробьева, Ольга Составление договора. Техника и приемы / Ольга Воробьева. — М.: Юрайт, 2015. — 192 c.
Налог на дарение квартиры
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here